Архив - Ноя 2012

1. Защита налогоплательщика на стадии проведения проверки.

• Что должен знать налогоплательщик о порядке осуществления налогового контроля. Статус проверяющих лиц, место проведения, предмет, проверяемый период. Критерии отбора ФНС налогоплательщиков для проведения проверок. Анализ оснований для назначения повторной проверки, продления проверки. Право налоговых органов на производство выемки документов. Типичные процедурные нарушения, допускаемые инспекциями при проверках: на что обратить внимание.
• Участие представителя налогоплательщика в мероприятиях налогового контроля. Дополнительные документы, которые могут и не могут быть истребованы у налогоплательщика в ходе проверки. Обзор практики споров, связанных с применением статей 88, 93, 126 НК РФ.
• Участие в проверках органов МВД. Порядок проведения проверки. Опрос и допрос сотрудников при налоговых проверках.
• Результаты проверок. Обязанность ФНС вручить налогоплательщику акт проверки и документы, подтверждающие выявленные нарушения.

2. Обзор изменений в НК РФ в части процедуры урегулирования налоговых споров. Срок на обращение в суд. Оставление вышестоящим органом жалобы без рассмотрения. Возможность ФНС устранять при рассмотрении жалоб процедурные нарушения, допущенные при проверке. Новые разъяснения ФНС РФ и Минфина.

3. Способы защиты прав налогоплательщика.

Процедура досудебного обжалования. Административный порядок.

• Действия налогоплательщика для соблюдения обязательного досудебного порядка урегулирования спора. Споры, для которых порядок обжалования предусмотрен законом.
• Рекомендации по оформлению, аргументации, подаче в налоговый орган жалобы / возражения. Переписка с налоговыми органами. Возможность приостановить исполнение обжалуемого акта или действия. Обзор практики рассмотрения ФНС жалоб. Процедура получения результатов рассмотрения жалобы вышестоящим органом.

Защита прав в судебном порядке.

• Подготовка налогоплательщика к судебному процессу. Рекомендации по оформлению искового заявления и исковых материалов. Оценка правовой перспективы спора. Формирование доказательной базы. Значение в суде акта налоговой проверки. Роль судебной практики при рассмотрении налоговых споров. (Обзор решений КС РФ и ВАС РФ).
• Аргументация в ходе судебного рассмотрения. Возможность представить дополнительные доказательства после начала процесса.
• Какие доказательства использует ФНС. Что подлежит доказыванию налоговым органом, а что налогоплательщиком.

4. Основные категории налоговых споров. Обзор судебной практики. Анализ доказательств ФНС и налогоплательщиков из прецедентов.

• Споры по налогу на прибыль и НДС. Операции, освобождаемые от налогообложения. Типичные претензии налоговиков по налоговым вычетам. Отказ в возмещении НДС. Спорные вопросы раздельного учета. Порядок признания обоснованности расходов. Доначисление доходов. Спорные вопросы налогового учета основных средств. Арбитражная практика.
• НДФЛ. Налоговые последствия ошибок при оформлении сотрудников. Претензии налоговиков к исполнению обязанностей налогового агента. Обоснование целесообразности аутсорсинга.
• Налоговая оптимизация и минимизация - принципиальные отличия. Технология защиты налогоплательщика при доказывании судом его недобросовестности. Признаки недобросовестности с точки зрения Минфина и ФНС России. Доказывание проявления "разумной осмотрительности". Низкая налоговая нагрузка. Оспариваемость и ничтожность сделок. Защита от "результата встречных проверок".
• Ценообразование по сделкам между взаимозависимыми лицами - новый вид налогового контроля. Разъяснения ФНС по перечню документации по контролируемым сделкам.
• Блокирование расчетного счета. Уклонение от ответов на запросы налогоплательщика. Оспаривание несанкционированных налоговых взысканий. Возмещение убытков, повлеченных действиями налоговых органов.

5. Практика привлечения к ответственности за налоговые правонарушения и преступления.

• Виды ответственности организаций и их должностных лиц. Обстоятельства, смягчающие ответственность; исключающие привлечение к ответственности.
• Назначение и давность взыскания санкций. Порядок уплаты штрафа.

6. Психологические аспекты взаимодействия с налоговыми органами. Стратегия и тактика поведения в ходе выездных проверок. Этапы и приемы ведения переговоров. Этика взаимодействия с проверяющими. Поведение в конфликтной ситуации. Стресс и стрессоустойчивость.

Для участников семинара:
- обучение по программе с выдачей Сертификата;
- сборник информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.

На семинаре рассматриваются:

• Аргументы, которые помогли оспорить доначисления по НДС, отстоять вычеты НДС.
• Какие ошибки в счете-фактуре опасны и не опасны для вычета.
• По каким нестандартным счетам-фактурам инспектор примет вычеты или откажет в них.
• Аргументы, которые помогли отменить штрафы по НДС.

   

АНОНС ПРОГРАММЫ СЕМИНАРА

1. Новации Налогового кодекса в отношении исчисления и уплаты НДС, действующие в 2013 году.
Расширение перечня случаев невосстановления НДС; новые льготы по НДС; механизм ускоренного возмещения НДС.
Разъяснения МФ и ФНС по вопросам определения объекта налогообложения, расчета налоговой базы, применения налоговой ставки, по вопросам оформления счетов-фактур, книг покупок, продаж.

2. Формирование объектов налогообложения:

• при реализации товаров (работ, услуг):
  • уплата налога с межценовой разницы: реализация имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС; реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц;
  • реализация товаров по разным ставкам НДС;
  • уплата НДС с аванса;
  • обложение НДС посреднической деятельности;
• при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг):
  • общие правила исчисления НДС при безвозмездной передаче;
  • бесплатное питание для сотрудников;
  • передача имущества в безвозмездное пользование;
  • бесплатная печатная продукция;
  • передача товаров (работ, услуг) в рекламных целях;
• при передаче имущественных прав:
  • уступка денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), первым кредитором/новым кредитором;
  • уступка денежного требования третьим лицам;
  • уступка прав по обязательствам, вытекающим из договора займа (кредита);
• налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд.

3. Расчеты по оплате товаров (работ, услуг).

• Понятие «место реализации работ, услуг» и связанные с этим особенности исчисления НДС.
• Порядок применения ст.162 НК РФ.
• Премии, выплачиваемые продавцом покупателю товаров.
• Штрафные санкции по хозяйственным договорам.

 

4. Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности.

5. Восстановление «входного» НДС.

6. Арбитражная практика по отдельным спорным вопросам исчисления и уплаты НДС.

1. Налоговые проверки – основная причина налоговых споров. Как избежать негативных последствий при их проведении.

• Какие документы налоговики могут запросить на проверку, и какие документы налогоплательщики вправе не представлять. Что делать, если требование налоговых органов о представлении документов незаконно? Что грозит налогоплательщику за непредставление документов.
• Как подготовиться к выездной проверке. Что такое дополнительные мероприятия налогового контроля? Какие ошибки допускают налоговики при проведении проверок и как ими можно воспользоваться.

2. Защита прав налогоплательщиков.

• Досудебное урегулирование налоговых споров.
• Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов. Позиция ВАС РФ по содержанию апелляционной жалобы.
• Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров.

3. За что, как и когда штрафуют налоговые органы. Как оспорить налоговый штраф. Что такое штраф за неуплату штрафа? Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Как снизить размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. Когда разъяснения фискальных органов могут спасти от налогового штрафа. Когда штраф может быть увеличен в два раза.

4. «Недобросовестность» или оценка обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Позиция судов и налоговых органов.

• Деловая цель сделки. Должная осмотрительность. Целесообразность сделки.
• Юридические права компании при взаимодействии с контрагентом. Особенности оформления документов. Использование унифицированных форм. Способы проверки контрагента на предмет его «добросовестности». Критерии недобросовестности контрагента.
• Недобросовестность или необоснованная налоговая выгода. Риск переквалификации сделок налоговыми органами. Риск признания сделки мнимой или притворной. Гражданско-правовые последствия таких сделок для компании.
• Защита интересов компании в судебных инстанциях при спорах, связанных с недобросовестностью контрагента. Анализ арбитражной практики.

5. Недействительные сделки в практике арбитражных судов. Правовые и налоговые последствия оспоримых сделок.

• Общие вопросы недействительности сделок: оспоримые и ничтожные сделки. Применение последствий недействительности сделок (правовые проблемы реституции, отграничение реституции от виндикации). Сроки исковой давности. Соотношение недействительных и незаключенных договоров.
• Основания недействительности сделок: сделки, противоречащие закону. Сделки с выходом за пределы полномочий. Сделки, совершенные от имени юридического лица субъектом, незаконно избранным директором. Крупные сделки. Сделки с заинтересованными лицами. Сделки, заключенные под влиянием обмана, насилия и угрозы, заблуждения. Кабальные сделки. Мнимые и притворные сделки.

6. Сложные вопросы исчисления и уплаты налогов в решениях ВАС РФ и арбитражных судов.

• Обзор самых интересных и неоднозначных постановлений Президиума ВАС РФ по вопросам исчисления НДС и рекомендации по их применению. Ретроспективные скидки – уменьшение цены. Налоговый вычет по НДС – право налогоплательщика, а не обязанность налоговых органов давать его при проверке. На счете-фактуре факсимильная подпись? Вычета не будет. Новая трактовка срока исковой давности при проведении проверки. Вычет по товарам, право собственности на которые переходит в особом порядке, и другие спорные ситуации.
• Налог на прибыль: Непризнание расходов по причинам отсутствия экономической оправданности или документальной подтвержденности. Формальный подход к перечню расходов в главе 25 НК РФ. Признание отдельных расходов в налоговом учете.

7. Использование налоговой «подушки безопасности». Что такое налоговая «подушка безопасности»? Как с ее помощью можно доказать правомерность своих действий, не боясь ни штрафов, ни пеней со стороны налоговиков.

8. Налоговый контроль ценообразования в сделках между взаимозависимыми лицами: изучаем сложившуюся судебную практику и знакомимся с новыми правилами.

По окончании семинара участникам выдается Сертификат установленного образца 40 часов (лицензия серия А № 321876 рег. № 63213 от 02.03.09).

Профессиональные бухгалтеры и финансовые менеджеры - члены ИПБР могут получить Сертификат о 40-часовом ежегодном повышении квалификации.

Для получения Сертификата ИПБ необходимо предоставить: копию паспорта, аттестата, членского билета и документов, подтверждающих оплату ежегодных членских взносов в ИПБ за последние два года, включая текущий.

Стоимость обучения с получением Сертификата ИПБ составляет: 33 870 руб.

Все документы необходимо выслать не позднее, чем за 3 рабочих дня до начала семинара на адрес document@msk.cntiprogress.ru

Для участников семинара:
- обучение по программе;
- сборник информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.

Посмотреть полную программу семинара и зарегистрироваться на него вы можете на сайте: http://cntiprogress.ru/seminarsforcolumn/19348.aspx. Возможно корпоративное обучение (для сотрудников только вашей компании) или специальные предложения для корпоративных клиентов.

1. Нормативно-правовое обеспечение валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации:

• нормативные документы, регламентирующие валютное законодательство;
• обзор закона 173-ФЗ, основные понятия;
• валютное регулирование и валютный контроль, органы и агенты валютного контроля;
• порядок проведения валютных операций, валютные ограничения.

2. Федеральная таможенная служба как агент валютного контроля. Требования ФТС. Полномочия таможенных органов в области валютного регулирования.

3. Федеральная налоговая служба как агент валютного контроля. Регламент проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля. Содержание запроса налогового органа о представлении документов валютного контроля. Возможный перечень необходимых для проведения налоговой проверки документов. Письмо Минфина РФ от 02.08.2012 г. № 03-02-07/1-136. Обзор основных видов выявленных нарушений.

4. Орган валютного контроля – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Типовые основания для внеплановых проверок. Источники информации: что могут о Вас знать. Объем запрашиваемых для проведения проверки документов. Сроки проведения проверки и порядок оформления ее результатов.

5. Особенности проведения валютных операций, документы валютного контроля:

• порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации;
• обосновывающие и подтверждающие документы;
• обзор инструкции ЦБ РФ 138-И, паспорт сделки, прочие документы валютного контроля;
• SWIFT-сообщение, порядок использования полей, особенности проведения платежей.

6. Оформление внешнеторговых контрактов, кредитных договоров (договоров займа). Требования, предъявляемые к внешнеторговому контракту, валютным операциям, проводимым по неторговым сделкам и другим видам внешнеэкономических договоров. Условия внешнеторговых контрактов, позволяющие снизить риск привлечения к ответственности.

7. Налогообложение импортных и экспортных операций. Порядок формирования покупной стоимости товаров, приобретенных в режиме импорта; особенности исчисления НДС и налога на прибыль при экспорте. Обязанность налогового агента при выплате доходов иностранным юридическим лицам: налог на прибыль организаций, НДС. Порядок применения нулевой ставки налога и ее подтверждение.

8. Типичные случаи нарушения валютного законодательства. Новая ответственность за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования - новая редакция ст. 15.25. КоАП РФ. Обзор правоприменительной практики в пользу участников ВЭД. Основные тенденции судебной практики по спорам с Росфиннадзором. Ответственность за нерепатриацию валютной выручки и особенности ее возложения в судебной практике. Обжалование действий органов и агентов валютного контроля. Доказывание невиновности резидента. Смягчающие вину обстоятельства.

Для участников семинара:
- обучение по программе семинара с выдачей Сертификата;
- комплект актуальных информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.

1. Новый Закон «О бухгалтерском учете»:

• порядок вступления в силу нового Закона «О бухгалтерском учете», особенности его действия в переходный период до разработки новых федеральных и отраслевых стандартов учета. Сфера его применения;
• существенные изменения в регулировании бухгалтерского учета; законодательство о бухгалтерском учете по-новому;
• новые требования к первичным учетным документам и бухгалтерским регистрам;
• бухгалтерская отчетность по-новому (с учетом специфики НКО);
• новые адреса и периодичность представления отчетности с 2013 года;
• требование закона к организации внутреннего контроля.

2. Актуальные вопросы бухгалтерского учета некоммерческой деятельности НКО:

• источники формирования имущества некоммерческих организаций (в т.ч. СРО);
• оформление договоров, распорядительных и первичных документов, смет;
• типовые ошибки в учете основных средств, материалов, расчетов с подотчетными лицами;
• учет средств целевого финансирования и их расходования в зависимости от источников финансирования с учетом специфики вида деятельности НКО (в т.ч. СРО);
• правовые аспекты благотворительной деятельности с учетом изменений и дополнений, внесенных в Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

3. Особенности учета предпринимательской деятельности НКО:

• специальная правоспособность некоммерческих организаций в части осуществления предпринимательской деятельности;
• возможность СРО осуществлять деятельность, приносящую доход;
• распорядительные документы и организация деятельности коммерческого отдела;
• организация раздельного учета доходов и расходов от предпринимательской деятельности;
• порядок учета общехозяйственных расходов с учетом правового положения некоммерческих организаций;
• учет финансового результата и порядок его реинвестирования.

4. Налогообложение доходов некоммерческой организации:

• доходы, не подлежащие налогообложению;
• спорные вопросы учета налога на прибыль саморегулируемыми организациями;
• состав внереализационных доходов в НКО.

5. Особенности исчисления и уплаты НДС некоммерческими организациями:

• освобождение от обязанности плательщика налога на добавленную стоимость;
• льготы по налогу;
• НДС при расчетах за аренду имущества у госорганов (бухгалтерские и налоговые аспекты).

6. Налог на доходы физических лиц:

• изменения состава льгот; порядок вступления в силу изменений;
• изменения налоговых вычетов с 01 января 2012 г.

7. Страховые взносы с учетом изменений с 01.01.2012 г. – возможность применения НКО льготы в виде понижения страхового тарифа.

8. Обзор писем Минфина РФ и арбитражной практики.

9. Круглый стол – ответы на вопросы участников.

Занятия проводит Братковская Лилия Александровна – директор по аудиту ООО АФ «Юридит», налоговый консультант, действительный член Палаты налоговых консультантов России.

1. Особенности организации и договорных отношений в строительстве. Основные понятия, используемые в экономике строительства. Особенности организации строительства. Договорные отношения между участниками строительства.

2. Нормативное регулирование строительной деятельности.

• Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков). Долевое участие в строительстве.
• Обзор новых нормативных документов, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в строительных организациях.

3. Учет инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений  в строительство.

• Учет источников финансирования строительства.
• Учет затрат на строительство.
• Учет законченного строительства.
• Особенности учета и налогообложения строительства для собственных нужд.
• Особенности учета и налогообложения у инвестора, реализующего инвестиционный проект с привлечением заказчика-застройщика.
• Особенности учета и налогообложения у заказчика-застройщика, осуществляющего строительство для инвестора.
• Особенности организации учета совместной деятельности по строительству объектов:
  • учет долевого строительства жилья и объектов социальной инфраструктуры;
  • учет строительства в форме совместно осуществляемых операций.
• Типовые бухгалтерские проводки по учету инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.

4. Бухгалтерский учет в подрядной строительной организации.

• Особенности организации бухгалтерского учета у подрядчика.
• Учет затрат на производство строительно-монтажных работ:
  
  • учет материальных затрат;
  • учет затрат на оплату труда;
  • учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов;
  • учет накладных расходов;
  • учет потерь от брака и гарантийных резервов;
  • сводный учет затрат на производство строительно-монтажных работ.
• Учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика по мере готовности.
• Особенности учета расчетов у подрядчика.
• Типовые проводки по отражению операций в бухгалтерском учете подрядчика.

5. Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности и при сдаче работ по этапам.

6. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.

7. Порядок учета взносов (платежей) в СРО.

8. Отражение в бухгалтерском учете соглашений на строительство объектов недвижимости в соответствии с МСФО..

9. Вопросы оптимизации налогового и бухгалтерского учета при применении ПБУ 18/02.

10. Состав и порядок предоставления бухгалтерской отчетности за 2012 год, в 2013 году.

11. Изменения в налогообложении, вступающие в силу в 2013 году.

12. Учетная политика строительных организаций. Новые аспекты налогового администрирования в соответствии с изменениями.

13. О порядке уплаты НДС в 2013 году.

• Изменения в порядке исчисления НДС.
• О порядке применения льготы по НДС с услуг застройщика-заказчика. Объекты, не подлежащие налогообложению НДС.
• Порядок исчисления НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления, при смене налоговых режимов, при реорганизации и передаче имущества в уставный капитал.
• Начисление НДС при переуступке имущественных прав и ином порядке перехода права собственности.
• Порядок восстановления НДС при получении субсидий, по недвижимости при наличии операций, поименованных в п. 2 ст. 170 НК РФ.
• Порядок выставления корректированных счетов-фактур.
• Разъяснения МинФина и ФНС РФ по вопросам оформления счетов-фактур, книг покупок (продаж).

14. Методические рекомендации по выявлению схем уклонения  от налогообложения, используемых строительными организациями. Методы отбора ФНС РФ кандидатов для налоговых проверок.

15. Сложные вопросы начисления и уплаты в бюджет налога на имущество, транспортного налога, налога на землю, НДФЛ. Новое в налогообложении. Обзор нормативных актов и разъяснений МинФина и ФНС РФ.

16. Влияние формы и содержания трудового договора на порядок учета выплат по ним при налогообложении прибыли. Компенсирующие  и стимулирующие надбавки и добавки, сверхурочные, совместительства, ненормированный рабочий день, неполная занятость, разъездной характер работы, вахтовый метод и т. д.

17. Страховые взносы в 2012 - 2013 гг.

18. Проведение инвентаризации при имущественно-налоговой проверке.

19. Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе проверок строительных организаций. Ответы на вопросы.

20. ПБУ22/10 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

Для участников семинара:
обучение по программе с выдачей Удостоверения;
сборник информационно-справочных материалов;
экскурсионная программа;
ежедневные обеды и кофе-брейки.

ВНИМАНИЕ!
По вопросам участия нашей организации в электронных аукционах на Госзаказ обращаться по телефону (812) 327 74 10
Период оказания услуги по очно-заочной форме с 4 по 15 февраля 2013 года (очная часть – с 11 по 15 февраля 2013 года)