Архив - Янв 13, 2013

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, "выраженные в …", - и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.
2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. "Другие" активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте и по договорам  в условных единицах: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - "скрытые" курсовые разницы.
3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2013 году. Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС и без него. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком.
4. НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. до и после Закона № 245-ФЗ. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах до и после Постановления Правительства РФ от 26.11.2011 № 1137. Проблема "стыковки" счетов-фактур и первичных документов при договорах в у.е. Когда учет для целей НДС "расходится" с бухгалтерским и налоговым учетом ("… на складе покупателя", "плюс 2%").
5. НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах – есть нюансы.

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.
2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).
3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.
4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение.

Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.

1. Расходы на командировки: правила и типичные ошибки при оформлении командировок и учете расходов, работе с подотчетными авансами и документами, подтверждающими затраты. Особенности удержания НДФЛ с компенсаций за командировки.
2. Представительские расходы: состав и нормирование расходов, требования к оформлению, типичные претензии налоговых органов.
3. Расходы на ремонт основных средств: виды ремонта и новшества в учете затрат; особенности документального оформления ремонта и строительно-монтажных работ; ограничения на признание расходов на ремонт арендованного и сданного в аренду имущества.
4. Расходы на аренду и лизинг: условия договоров, которые необходимо взять под контроль бухгалтеру, даты и условия признания расходов. Совершенно новый порядок бухучета аренды и лизинга: проект ПБУ "Учет аренды", готовые схемы проводок.
5. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта: учет авто-шин; расходы на ГСМ; использование транспорта работников.
6. Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров: признание затрат и "зарплатные" налоги; обстоятельства, исключающие признание расходов по этой статье.
7. Расходы на услуги телефонной связи: подход проверяющих и способы защиты.
8. Расходы на нормальные условия труда: бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи; бытовая и климатическая техника; расходы на оздоровление работников и хозяйственные принадлежности. Условия признания расходов по этой статье.

1. Договорные отношения.

• Правовая и коммерческая сущность  договорных отношений;
• Различие  правовой и экономической  цели договора;
• Конкуренция гражданского и налогового законодательств в договорных отношениях;
• Отличие предмета договора от мотива сделки;
• Правовые и налоговые последствия заключения договора, не соответствующего фактическим отношениям сторон;
• Разработка проекта договора;
• Формулирование (установление) правовой, экономической, коммерческой, маркетинговой и иных целей проекта договора, средств, используемых для  достижения поставленных целей и ожидаемых результатов;
• Комплексная оценка проекта договора, включая объекты интеллектуальной собственности;
• Проверка проекта договора на соответствие требованиям законодательства Российской Федерации,  международных соглашений и общепринятых норм делового оборота.

1. Типы (виды) договоров.

• Понятие договора;
• Типы (виды) договоров, предусмотренных ГК РФ;
• Возмездные и невозмездные договоры;
• Обязательственные и имущественные договоры;
• Реальные и консенсусальные договоры;
• Многосторонние (двухсторонние и более )договоры;
• Договоры смешанного типа (вида);
• Договоры, не предусмотренные ГК РФ;
• Сложные нетиповые договоры.

1. Форма и структура договора.

• Понятие и содержание формы договора;
• Требования законодательства к форме договора;
• Неписьменная форма договора;
• Письменная форма договора и ее различные материальные носители;
• Правовые последствия заключения договора с нарушением его формы;
• Характеристика обязательств, вытекающих из формы договора;
• Документы, применяемые в качестве письменных форм договора;
• Договор, выполненный в виде единого документа;
• Структура и содержание договора  единого документа;
• Страницы и экземпляры договора  единого документа;
• Электронная форма договора.

1. Титул договора.

• Понятие и содержание титула договора;
• Определение типа (вида) договора  по его титулу;
• Толкование договора по титулу и содержанию;
• Характеристика договорных отношений, в соответствии с титулом и содержанием договора;
• Юридические последствия несоответствия содержания договора его титулу.

1. Преамбула договора.

• Понятие и содержание преамбулы договора;
• Правила внесения  в преамбулу наименований сторон по договору;
• Правила внесения в преамбулу имен (наименований) представителей сторон по договору;
• Правила внесения в преамбулу перечня полномочий сторон (представителей сторон) по договору в соответствии с лицензиями и аккредитациями;
• Правила внесения в преамбулу перечня полномочий сторон (представителей сторон) по договору, выступающих  в качестве правоуполномоченных лиц;
• Правило внесения в преамбулу имен и перечня полномочий исполнительных органов управления сторон (представителей сторон);
• Иные преамбульные оговорки.

1. Место и дата подписания договора.

• Понятие и правовая роль места подписания  договора;
• Применимое право условию договора и умолчанию;
• Правовая роль даты подписания  договора;
• Отмененная и\или отлагательная дата подписания договора;
• Открытая дата подписания договора;
• Права и обязанности сторон, связанные с датой подписания договора;
• Правовые последствия отсутствия даты подписания договора;
• Правовые последствия внесения  разных дат подписания договора;
• Дата подписания договора и дата вступления договора в силу;
• Обязательства сторон, возникающие до вступления договора в силу.

1. Стороны договора.

• Типы и виды субъектов договорных отношений;
• Структуры, не имеющие права выступать в качестве сторон по договору;
• Правовое значение и методы определения организационно-правовой формы юридического лица - стороны  по договору;
• Определение правоспособности стороны  по договору в соответствии с законом и уставом;
• Анализ устава стороны по договору, других регистрационных документов, включая изменения и дополнения;
• Анализ лицензий и аккредитаций стороны  по договору;
• Правовой статус и методы проверки правоспособности стороны по договору;
• Правовой статус стороны по договору, действующей в качестве  агента, комиссионера, управляющей компании;
• Правовой статус стороны  по договору - физического лица и методы определения его правоспособности;
• Анализ правоустанавливающих документов физического лица - стороны  по договору;
• Признаки превышения правоспособности стороны по договору;
• Правовые и налоговые последствия превышения полномочий стороны по договору;
• Правовое значение и методы определения "юридического" и фактического адреса стороны  по договору;
• Правовое значение и методы определения банковских реквизитов стороны  по договору;
• Правовое значение и методы определения "юридического" и/или фактического адресов стороны  по договору, а также их банковских реквизитов.

1. Правоспособность органа управления стороны по договору, принявшего решение о заключении договора.

• Определение организационной структуры стороны по договору в соответствии с законом и уставом;
• Определение полномочий органа управления стороны по договору, принявшего решение о заключении договора, в соответствии с законом и уставом;
• Анализ устава стороны по договору, включая изменения и дополнения, с целью проверки правоспособности органа управления, принявшего решение о заключении договора;
• Определение легитимности решения о заключении договора, принятого органом управления стороны по договору;
• Легитимность решения о заключении договора, принятого органом управления стороны по договору с участием аффилированных лиц и/или лиц заинтересованных в сделке;
• Правовые и налоговые последствия исполнения договора на основании нелигитимного решения о его заключении, принятого органом управления стороны по договору.

1. Правоспособность представителя стороны по договору.

• Особенности управления юридическими лицами  разных организационно-правовых форм;
• Полномочия  представительных и исполнительных органов;
• Правоспособность исполнительных органов управления при осуществлении гражданско-правовых сделок;
• Ограничение полномочий исполнительных органов по закону и уставу;
• Анализ устава юридического лица, включая изменения и дополнения, с целью проверки правоспособности представителя стороны по договору;
• Правовые и налоговые последствия несоответствия законодательству положений устава стороны по договору, определяющих правоспособность органа управления – представителя стороны по договору;
• Правоспособность должностных лиц при заключении гражданско-правовых сделок;
• Способы наделения  должностных лиц полномочиями на заключение гражданско-правовых сделок и характеристика допускаемых ошибок;
• Полномочия  топ-менеджеров на заключение гражданско-правовых сделок: вице-президента, финансового директора, коммерческого директора, заместителя директора и др.;
• Полномочия  директора филиала, отделения, представительства на заключение гражданско-правовых сделок;
• Полномочия руководителей государственных унитарных и муниципальных предприятий на заключение гражданско-правовых сделок;
• Полномочия работников сторон по договору на заключение гражданско-правовых сделок;
• Полномочия  исполнительных органов управления юридических лиц и должностных лиц (работников) на ИСПОЛНЕНИЕ заключенного договора;
• Правоспособность должностных лиц (работников), действующих в качестве представителей сторон по договору, на основании  доверенности;
• Правоспособность физических лиц (не работников), действующих в качестве представителей сторон по договору, на основании  доверенности;
• Правовой статус доверенности и методы определения ее действительности;
• Правовой статус и методы проверки правоспособности представителей  сторон по договору, действующих как правоуполномоченные лица: поверенные, агенты, управляющие компании;
• Правовые и налоговые последствия превышения полномочий представителя стороны по договору.

1. Дееспособность представителя стороны по договору.

• Общие положения о дееспособности физического лица;
• Понятие временной недееспособности физического лица;
• Алкогольное и/или наркотическое состояние представителя стороны по договору как признак его временной недееспособности;
• Недееспособность представителя стороны по договору, наступившее вследствие применения психологических и/или психотронных методов воздействия;
• Правовые последствия заключения договора с временно недееспособным представителем стороны по договору.

1. Предмет договора.

• Правовая сущность предмета договора;
• Существенные условия договора по закону и договору;
• Значение существенных условий договора и правовые последствия их  невыполнения;
• Действительные и мнимые (притворные) условия предмета договора;
• Правовые последствия признания судом договора недействительным по признакам мнимости  и/или притворности;
• Объект договора, как существенное условие и составная часть предмета договора;
• Квалифицированное определение  имущества, изделий, продукции, товара, недвижимых объектов в договорах купли-продажи, поставки, мены, аренды;
• Квалифицированное определение работ и их материальных результатов в договорах подряда;
• Квалифицированное определение услуг в договорах об оказании платных услуг;
• Квалифицированное определение поручений, выполняемых поверенным, агентом и  комиссионером в договорах поручения, комиссии и агентирования.
• Анализ на предмет возможности выполнения договора.

1. Цена договора.

• Правовой статус цены договора с позиции гражданского и налогового законодательств;
• Виды цен, применяемых в договорах;
• Цена имущества (изделия, продукции, товара), работы, услуги и цена договора;
• Условие о цене и методы установления цены по договору;
• Условие о цене как существенное или несущественное условие договора;
• Разработка цены (калькуляции себестоимости) на изготовление (поставку) товара, выполнение основных и сопутствующих работ, услуг с учетом законодательства и конъюнктуры рынка;
• Финансово-экономический анализ и определение экономических параметров договора;
• Разработка и согласование условий договора, регламентирующих порядок расчетов и финансирования;
• Экспертиза проекта договора на предмет налоговых последствий;
• Трактовка договора о цене с позиций гражданского и  налогового законодательств.

1. Платежи.

• Виды, формы и способы оплаты по договору;
• Неденежные способы оплаты по договору;
• Натуральная форма оплаты, мена (бартер), взаимозачет по договору;
• Сроки платежей по договору и просрочки;
• Правовая сущность аванса и задатка;
• Правовая сущность товарного кредита.

1. Исполнение договора.

• Понятие надлежащего исполнения договора "в натуре" и анализ бытующих заблуждений; Документы, подтверждающие факт исполнения договора "в натуре" и их статус; Материальное подтверждение исполнения договора "в натуре" - наличное имущество, сырье, продукция, товары, материальные результаты выполнения подрядных работ, факт фактического исполнения услуг и т.д.
• Правовая сущность кредиторских прав и дебиторских обязанностей у сторон договора;
• Возникновение и прекращение прав и обязанностей у сторон договора, в том числе "по умолчанию";
• Разработка и согласование условий и порядка (процедуры) исполнения договора;
• Разработка и согласование графиков поставки товаров, выполнения работ, исполнения услуг по договору;
• Установление переходящих (перемежающихся) кредиторских прав и дебиторских обязанностей сторон договора, в соответствии с согласованной процедурой исполнения договора;
• Определение места исполнения договора;
• Правовые последствия, связанные с неопределением места исполнения договора;
• Правовые последствия неисполнения договора в определенном договором месте;
• Разработка условий договора об обеспечительных мерах обеспечения исполнения договора;
• Разработка условий договора о санкциях и возмещении ущерба;
• Разработка условий договора об извещениях (оповещениях) и предъявлении претензий (требований);
• Разработка условий договора об урегулировании разногласий и споров;
• Разработка условий договора о досрочном прекращении (расторжении) договора;
• Разработка условий договора об уполномоченных лицах при исполнении договора;
• Разработка условий о порядке исполнения договора третьими лицами или в пользу третьих лиц;
• Разработка условий договора о качестве товара, изделия, работы, услуги и гарантиях;
• Правовые последствия неисполнения (ненадлежащего) исполнения договора.

1. Заключительный раздел договора.

• Почтовые и банковские реквизиты сторон по договору и правила их внесения в заключительный раздел договора;
• Юридическое значение подписи  представителя стороны по договору;
• Статус факсимильной подписи, подписи, присланной по факсу, электронной подписи;
• Акцепт промежуточных  и последней страниц договора;
• Юридическое значение оттиска печати на договоре;
• Правовое значение процедуры подписи договора представителями сторон.
• Правовые последствия нерукоприкладной подписи;
• Приложения к договору и их правовой статус.

Изменения в Гражданском кодексе РФ.

1. Локальные нормативные акты об оплате труда, фиксирующие вид, систему, размеры и порядок оплаты труда: вознаграждения за труд, стимулирующие и компенсационные выплаты (Положение об оплате труда, премировании, вознаграждении по итогам года, надбавках, командировочных расходах, расходов по служебным поездкам, "северным" компенсациям, характере работ).
2. Закрепление условий оплаты труда в трудовом договоре, в соглашениях и коллективных договорах.
3. Минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум. Межведомственные комиссии по оплате труда. Случаи обязательной повышенной оплаты труда (ночные часы работы, вредные и опасные условия работы, тяжелые работы, в местностях с тяжелыми климатическими условиями), другие доплаты. Оплата сверхурочной работы, работы в праздничные и выходные дни в зависимости от режима работы. Доплата за праздничные дни (порядок и размеры), оплата в условиях, отклоняющихся от нормальных, при совмещении профессий и выполнении обязанностей временно отсутствующего работника, при выполнении работ различной квалификации, совместителей. Оплата простоя.
4. Индексация и повышение размеров заработной платы при расчете отпускных, восстановления работника на работе, после декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком.
5. Оплата труда несовершеннолетних, инвалидов, женщин, учащихся, студентов.
6. Случаи сохранения среднего заработка работникам (медицинское освидетельствование, доноры, отстранение от работы, временные и постоянные переводы, при ведении переговоров по заключению коллективных соглашений, профсоюзным работникам, членам СТК и КТС, при направлении работников для повышения квалификации). Командировки: оформление и оплата.
7. Нарушения в сроках выплат при расчете, увольнении, отпуске, выплате социальных пособий и гарантии работников.
8. Нарушения при определении среднего заработка для расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.
9. Запрет дискриминации в оплате труда (штатное расписание, трудовые договоры, поощрения) – судебные споры. Удержания из заработной платы – основания, порядок, ограничения. Последствия нарушений: штрафы, предписания, отказ в выдаче разрешения для иностранцев, дисквалификация.

1. Новая форма декларации об объеме розничной продажи алкогольной продукции.
2. Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815.
3. Правила представления деклараций об объеме производства, оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.
4. Организации и ИП, которые должны предоставлять декларацию. Обязаны ли организации общественного питания, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции и пива, представлять декларации о розничной продаже алкогольной продукции и пива.
5. Сроки подачи и форма декларации.
6. Каким способом и в какие органы подается декларация.
7. Порядок заполнения декларации и исправление ошибок.
8. Ответственность за уклонение от подачи декларации.
9. Последствия от включения в декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции заведомо искаженных данных.
10. Проблемы и решения при сдаче алкогольной декларации.
11. Рекомендации для организации учета алкоголя и пива для сдачи декларации.

1. ВСЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПО УСН в 2013 году В СВЯЗИ С ПРИНЯТИЕМ НОВОГО ЗАКОНА. Сущность УСН, освобождение от уплаты ряда налогов. "Плюсы", "минусы" и "подводные камни" УСН. Перспективы развития УСН в 2013-2014 гг. Введение патентной системы налогообложения в 2013 году. Совмещение УСН и патентной системы налогообложения с 2013 года. Совмещение ЕНВД и УСН с 2013 года.
2. Выбор объекта налогообложения: чем руководствоваться? Новый порядок замены объекта налогообложения.
3. Новые критерии применения УСН с 2013 года: предельный размер дохода для перехода на УСН и применения УСН, предельная стоимость амортизируемого имущества.
4. Новый уведомительный порядок перехода на УСН. Новый порядок получения права на применение УСН вновь созданными организациями / вновь зарегистрированными ИП.
5. Бухгалтерский учет и отчетность у плательщиков УСН с 2013 года: отмена льгот новым законом "О бухгалтерском учете".
6. Ведение Книги учета доходов и расходов. Порядок представления Книги налоговому инспектору.
7. Порядок учета доходов и расходов: особенности и типичные ошибки. Новое в порядке признания и оценки доходов и расходов на УСН в 2013 году.
8. Исчисление и уплата налога. Минимальный налог. Новый порядок определения суммы налога к уплате организациями и ИП, выбравшими объект налогообложения "доходы".
9. Налоговая декларация: новый порядок ее подачи при прекращении применения УСН
10. Проблема выставления счетов-фактур.
11. Уплата социальных страховых взносов в 2013-2015 гг.: новые льготы и новые проблемы. Особенности оплаты больничных работникам.
12. Переход на УСН и отказ от УСН: действия в переходном периоде, особенности.

1. Новый этап реформирования бухгалтерского учета: цели, задачи, содержание.

• Программа 2004 года – Закон о консолидированной отчетности – Закон о бухгалтерском учете – План мероприятий.
• Место и роль МСФО в российском бухгалтерском учете.

1. Особенности нового Закона "О бухгалтерском учете".

• Как правильно оценить новизну Закона и понять, что изменится в работе бухгалтерии.
• Объекты учета – смысл и последствия новой терминологии.
• Бухгалтерская отчетность: какая – зачем – как часто – кому.
• Главный бухгалтер: требования и ответственность.
• Внутренний контроль и его уровни: надо ли писать положение о СВК.
• Требования к инвентаризации: упрощение или усложнение.
• Первичная учетная документация: когда есть смысл разрабатывать ее самостоятельно.
• Правило неприменения и профессиональное суждение – насколько свободен в нем бухгалтер.
• Бухучет перешедшими на УСН и "иностранцами".
• Система нормативных актов: обязательные и рекомендательные.
• Новый механизм регулирования бухгалтерского учета: меньше государства.
• О пользе стабильности в эпоху перемен.