Архив - 2013

1. Договоримся о терминах: что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.
2. Обналичивание. Для чего используется:

•  "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
• оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
• незаконная деятельность (взятки, откаты, финансирование политической деятельности…).

1. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
• дивиденды от компаний на спецрежимах или от компании-нерезидента;
• предприниматель (ИП) – как использовать;
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Новый порядок ведения кассовой операций ЦБР. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, ограничения;
• зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка страховых взносов;
• платежи от нерезидентов на карты, основания платежей.

1. Однодневки. Для чего используются:

• псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;
•  "серый импорт";
•  "серая конвертация";
• незаконная деятельность.

1.  "Серые" (полулегальные) альтернативы: как нельзя "оптимизировать"! Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Краткий обзор других "серых" альтернатив.
2. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

• выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение доходов и расходов "с НДС" и "без НДС";
• затратные механизмы или трансфертное ценообразование с участием низконалоговых субъектов;
• прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
• выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

1. Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.

Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор изменений налогового законодательства, их влияние на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара.

• Инсайдерская информация: что это?
• Инсайдеры. Виды инсайдеров. Как определить инсайдера?
• Требования, предъявляемые к субъектам Федерального закона (что нужно делать в первую очередь и как).
• Составление Перечня инсайдерской информации и Списка инсайдеров;
• Ограничения, накладываемые на лиц, имеющих доступ к инсайдерской информации;
• Порядок доступа к инсайдерской информации, охраны ее конфиденциальности и контроля за соблюдением требований Федерального закона № 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
• Методы защиты инсайдерской информации;
• Порядок направления уведомлений о включении и исключении из списка инсайдеров;
• Порядок уведомления организаторов торговли о списках инсайдеров;
• Уведомления о совершении сделок с финансовыми инструментами, валютой и (или) товарами;
• Критерии манипулирования рынком;
• Требования, предъявляемые ФСФР к контролеру профучастника по инсайду;
• Ответственность за неправомерное использование инсайдерской информации и манипулирование, а также нарушение требований Федерального закона № 115-ФЗ.
• Обязанности организаторов торговли, СРО и ФСФР;
• Примеры инсайда.

1. Изменения в таможенном законодательстве в 2011-2013 гг.
2. Приказы, письма, профили риска и другие акты ФТС РФ (их юридическая сила и оценка влияния на права и обязанности участников ВЭД).
3. Практические вопросы таможенной стоимости по законодательству Таможенного союза.
4. Корректировка таможенной стоимости – новые положения.
5. Дополнительные начисления к цене товара (перевозка, страхование, платежи за использование товарного знака и др.), скидки – правильное оформление.
6. Необходимые (обязательные) документы для подтверждения сведений по таможенной стоимости по таможенному законодательству.
7. Дополнительные документы, представляемые по требованию таможенных органов, оценка их обязательности.  Обязан ли декларант заверять документы в ТПП.
8. Контроль таможенной стоимости до и после выпуска, изменения в законодательстве.
9. Как грамотно отвечать на запросы и требования таможенных органов о представлении дополнительных документов и сведений.
10. Система управления рисками (СУР), оформление таможенной стоимости ниже профиля риска.
11. Внешнеторговый договор - таможенные аспекты.
12. Как избежать ошибок, допускаемых при определении таможенной стоимости и оформлении документов.
13. Ответственность брокера и декларанта.
14. Возврат таможенных платежей – изменения в законе и практические проблемные вопросы.
15. Обжалование решений, действий (бездействия) таможенных органов: возможности, сроки и результаты.
16. Судебная практика по таможенным спорам, комментарий и прогноз.

1. Правовой контекст, в котором действует новый закон "О бухгалтерском учете": глобальная реформа бухучета, ее стратегия и направления в 2013-2015 гг.
2. Объекты бухгалтерского учета: новые доминанты. Обязательный учет всех фактов хозяйственной жизни (в том числе, при недостаточности информации и отсутствии первичных документов): как это сделать практически? Новые принципы признания активов, обязательств. Рассматриваем проекты новых ПБУ.
3. Новые требования к первичной документации в 2013 году на основании закона. Случаи, когда отказ от унифицированных форм желателен и когда он запрещен. Порядок утверждения форм документов. Исключение печати из состава реквизитов. Внедрение и развития электронного документооборота, его применение в сфере налогообложения.
4. Новые требования к учетным регистрам.
5. Бухгалтерская отчетность по-новому. Состав отчетности. Требование нового законодательства по адаптации форм отчетности для нужд организации, рекомендации по та-кой адаптации. Новые адреса и периодичность представления отчетности с 2013 года. Новые правила публикации отчетности с 2013 года. Упрощенная отчетность для малых предприятий.
6. Требование закона к организации внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Как составить процедуры контроля и реализовать их?
7. Новое значение учетной политики в свете закона "О бухгалтерском учете"
8. Требования к главному бухгалтеру, лицу, оказывающему услуги по ведению учета, новые критерии повышения квалификации бухгалтеров, развитие профессии в ближайшие годы. Новые грани ответственности главного бухгалтера.
9. Усиление контроля за ведением учета и достоверностью отчетности.

• Страховые взносы во внебюджетные фонды: практика применения положений Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
• Объект обложения страховыми взносами. Выплаты в пользу работников, не признаваемые объектом обложения.
• Суммы, освобожденные от обложения страховыми взносами.
• Формирование базы, порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.
• Застрахованные лица.
• Изменения, вступившие в силу в 2013 году.
• Пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ в 2013.
• Пособия по временной нетрудоспособности.
• Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком: исчисление среднего дневного заработка в 2013 г., размеры пособий; порядок назначения, выплаты.
• Налог на доходы физических лиц:
• Обязанности налоговых агентов.
• Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
• Доходы, освобождаемые от налогообложения (ст. 217 НК РФ).
• Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты.
• Порядок уплаты налога. Взыскание и возврат налога.
• Учет и отчетность.

Ответы на вопросы

ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2012 ГОД

1. Практические вопросы формирования бухгалтерской отчетности за 2012 год. Бухгалтерская отчетность для малых предприятий в соответствии с Приказом Минфина РФ от 17.08.2012 г. № 113н. Внесение корректировок в бухгалтерскую и налоговую отчетность.
2. Налоговая отчетность за 2012 год.

• НДС. Практика применения изменений по НДС в 2012 г. Заполняем декларацию правильно. Какие важные разъяснения МФ и ФНС необходимо учесть при расчете НДС. Ошибки в расчетах НДС, которые чаще всего находят инспекторы. Оформление счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Когда применять корректировочные счета-фактуры и как оформлять исправление ошибок в счете-фактуре. Электронные счета-фактуры и электронный документооборот. НДС по договорам в у.е. и иностранной валюте: 100% предоплата, частичная оплата и оплата после отгрузки. Раздельный учет по НДС. Что прописать в учетной политике по ведению раздельного учета входного НДС по ОС, приобретенным для облагаемых и необлагаемых операций, по экспортным операциям. Порядок ведения налогового учета по необлагаемым операциям. Как оформить документооборот. Восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету. Условия принятия к вычету сумм НДС по объектам ОС, принимаемым на учет. Исчисление НДС при выполнении СМР хозспособом. Порядок исчисления налоговой базы при уступке права требования первоначальным кредитором. Условия применения налоговых вычетов. Вычет НДС налоговыми агентами. Требования Минфина, налоговых органов, а также арбитражная практика по проблемным счетам-фактурам и сделкам с фирмами-"однодневками". Способы оценки контрагентов и сделок с ними на предмет получения необоснованной налоговой выгоды. Анализ спорных ситуаций по результатам налоговых проверок с учетом арбитражной практики. Камеральная проверка налоговой декларации по НДС.
• Налог на прибыль. Практика применения изменений главы 25 НК РФ с 2012 года: признание доходов и расходов; равномерный учет расходов; какие резервы выгодно сформировать по налогу на прибыль; новый порядок учета НИОКР; трансфертные цены; как влияет високосный год на налог расчет налога; анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Законные требования к затратам организации. Документальное подтверждение и экономическая обоснованность. Критерии необоснованных затрат. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль затраты, по которым не получено дохода. Расходы организации. Что можно включать в уменьшение налоговой базы без опасения за налог на прибыль. Расходы, способные планомерно, без риска, снижать налоговую базу: аренда и лизинг, амортизационная премия, повышающие коэффициенты к норме амортизации, командировочные, представительские, рекламные и др. прочие расходы. Как учесть заседание совета директоров по налогу на прибыль. Учет расходов прошлых налоговых периодов в текущей налоговой отчетности. Анализ спорных ситуаций по результатам налоговых проверок с учетом арбитражной практики. Считаем правильно налог на прибыль по обособленным подразделениям. Заполняем годовую декларацию по прибыли – как избежать претензий проверяющих. Камеральная проверка декларации. Кто может попасть на углубленную проверку и как ее избежать. Ошибки в расчетах налога на прибыль, которые чаще всего находят инспекторы.
• Налог на имущество. Порядок применения льготы для объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, составление налоговой декларации в организациях, имеющих обособленные подразделения.
• НДФЛ. Какие разъяснения МФ и ФНС необходимо учесть при формировании 2 НДФЛ за 2012г. Налоговые регистры по НДФЛ. Порядок возврата и зачета налоговым агентом излишне удержанного подоходного налога из дохода налогоплательщика. Социальные выплаты для сотрудника.   
• Страховые взносы. На что обратить внимание: выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами, подарки и премии к юбилею, командировочные расходы, особые ставки для отдельных хозяйствующих субъектов. Порядок уплаты взносов организациями, имеющими обособленные подразделения. Администрирование страховых взносов. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм страховых платежей.

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ, ВСТУПАЮЩИЕ В ДЕЙСТВИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2013 ГОДА

1. Налоговое законодательство.

• Налоговая политика на 2013 год: налоговое администрирование – досудебное урегулирование налоговых споров, увеличение сроков на сбор документов для налоговой проверки, ознакомления и составления возражений по акту проверки, на подачу апелляционной жалобы.
• Ответственность за выплату серых зарплат.
• Административный штраф для налоговых агентов.
• Льготы только для федеральных налогов.
• Новые методы борьбы с убыточными компаниями.
• Контроль над трансфертным ценообразованием и необоснованной налоговой выгодой.
• Изменения по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ, НДС.
• Изменения в специальных режимах: УСН, Патентная система, ЕНВД, ЕСХН. Кому выгодно перейти в 2013 году с ЕНВД на УСН.

1. Страховые взносы на 2013-2015 гг.

• Развитие пенсионной реформы в 2013 году.
• Новшества по приему иностранных студентов на работу.
• Страховые взносы в ФСС с выплат работникам – иностранцам.

1. Изменения в законодательстве о бухучете.

• Требования к учетной политике и документообороту в 2013 году по новому закону "О бухгалтерском учете".
• Арбитражная практика по налоговым спорам: что нового сказал суд по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и что обязательно надо учесть налогоплательщикам при формировании годового отчета и финансово-хозяйственной деятельности в 2013 году.