Архив - Янв 23, 2016

Описание программы:

1. ВСЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПО УСН в 2016 г.:

• Увеличение норматива доходов;

• Налоговые ставки по УСН: нас ждут перемены;

• Налоговые каникулы в действии;

• УСН и налог на имущество для организаций и ИП: еще один налог для «упрощенцев». Когда и сколько платить?

• УСН и НДС: посредничество, налоговое агентирование, выставление счетов-фактур с налогом, отказ от «входящих» счетов-фактур. Как не погрязнуть в ошибках? Новый закон, окончательно перекрывающий в 2016 г. кислород «упрощенцам», выставляющим счета-фактуры с налогом;

• УСН и коварство торгового сбора;

• Специфика ведения кассовых операций на УСН: новые разъяснения ЦБ РФ;

• Бухучет: упрощенный бухучет теперь доступен далеко не всем «упрощенцам». Что это значит, что придется делать дополнительно ну и, конечно, «а что мне за это будет»?

• Изменение законодательства о МП: теперь не все МП смогут применять УСН.

• Что на самом деле в настоящее время представляет собой «упрощенка»? Перспективы развития спецрежима.

2. Переходим на УСН:

• проверяем подходит ли нам эта система налогообложения;

• выбираем объект налогообложения;

• уведомляем налоговый орган;

• оформляем учетные операции в переходном периоде;

• заводим Книгу учета и налоговые регистры

3. Сочетание УСН с другими налоговыми режимами: как и зачем?

4. Какие «границы» нельзя переходить «упрощенцу» в 2016 г.?

5. Выполнение обязанностей налогового агента при применении УСН

6. Проблема выставления счетов-фактур упрощенцами, отчетность по НДС.

7. Налог на имущество и УСН: что делать организации и ИП?

8. Порядок учета доходов и расходов: особенности и типичные ошибки. Случаи, когда вы получили доход, но еще не догадываетесь об этом. «Тупики» признания расходов: экономической обоснованности и документального подтверждения недостаточно.

9. Исчисление и уплата налога: новый порядок и сроки. Минимальный налог. Налоговая декларация: новый порядок представления.

10. Бухгалтерский учет и отчетность у плательщиков УСН. Какими льготами вы можете воспользоваться? Отмена упрощенного бухучета для многих организаций на УСН. Особенности нового порядка ведения кассовых операций.

11. Уплата социальных страховых взносов: особенности для организаций и ИП.

12. Отказ от УСН: действия в переходном периоде.

Описание программы:

Одним из объектов учета, которым следует уделить особое внимание при подготовке годовой бухгалтерской и налоговой отчетности (по НДС – отчетности за 4- кв-л) и учетной политики, является дебиторская и кредиторская задолженность, а также связанные с ними доходы и расходы. Тем более это важно в трудные экономические времена, когда возникают проблемы с своевременной оплатой задолженностей.

На семинаре будут рассмотрены основные вопросы правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения различных операций с дебиторской и кредиторской задолженностью на всех стадиях их жизненного цикла – от возникновения до погашения или иного выбытия, и даны практические рекомендации по решению сложных ситуаций в этой сфере с использованием разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и арбитражной практики 2015 - начала 2016 годов.

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.

• Управление дебиторской задолженность в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. АВАНС И ПРЕДОПЛАТА КАК ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

• Бухгалтерский учет – авансы и расходы (доходы) будущих периодов.

• Налог на прибыль: списание неисполненных авансов продавцом и покупателем.

• НДС: налогообложение при получении гарантийного взноса (депозита), при частичном зачете аванса, при возврате и списании аванса.

3. ПЕРЕРАСЧЕТ ЗАДОЛЖЕНОСТИ

• Уточнение данных бухгалтерского и налогового учета, исправленные и корректировочные счета-фактуры.

4. РЕЗЕРВИРОВАНИЕ

• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.

• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов.

• Оценочное обязательство – чем оно сходно и чем отличается от кредиторской задолженности.

5. СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

• Основания списания в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания различных видов безнадежной задолженности (в том числе по ценным бумагам).

6. НЕСТАНДАРТНЫЕ СПОСОБЫ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

• Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет, векселя.

7. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДОГОВОРОВ

• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.

• Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах

Описание программы:

Главный бухгалтер – безусловно, одна из ключевых фигур компании. Эта работа требует больших знаний в области бухучёта и налогообложения, практических навыков и постоянного повышения квалификации. Вместе с тем, для большинства Главных бухгалтеров сегодня этого ещё не достаточно. От них требуются также компетенции в области управления непосредственными подчинёнными (составом бухгалтерии), позиционирования себя как руководителя в составе высшего менеджмента организации, налаживания продуктивных взаимоотношений с руководителями подразделений фирмы. К сожалению, как показывает практика, многим Главные бухгалтера испытывают дефицит перечисленных управленческих компетенций, что создаёт дополнительные сложности и конфликты, отягощающие и так нелёгкую работу Главбуха.

Данный практический семинар рассчитан на главных бухгалтеров, руководителей бухгалтерий крупных и средних предприятий, стремящихся повысить свою личную эффективность за счёт освоения приёмов и навыков управления людьми в деловых условиях.

Семинар проходит в формате изучения конкретных методик и приёмов управления, анализа типовых ситуаций (кейсов) из практики работы Главных бухгалтеров, в том числе, предоставляемых участниками семинара. Участники отрабатывают освоенный материал в формате тренинга: практических упражнений и деловых игр.

1. Позиционирование Главного бухгалтера как руководителя высшего звена.

• Организация взаимодействия Главного бухгалтера с Руководителем предприятия.

• Главный бухгалтер: функционер или Топ-менеджер?

2. Технологии и методики управления людьми в организации.

• Власть в организации: источники, каналы, инструменты.

• Конфликты в организации: откуда они возникают и что с ними делать?

3. Индивидуальные стили менеджеров и реакция на изменения.

• Индивидуальные стили менеджеров (формула «PAEI» по И. Адизесу).

• Как различать стили?

• Проблемы и решения во взаимодействии представителей разных стилей.

4. Манипуляции и «менеджерские игры»: как противостоять «манипуляторам»?

5. Управление коллективом бухгалтерии.

• Ваши помощники и «сложные» сотрудники: технология «карты расстановки сил».

• Чего хотят ваши подчинённые? Как выстроить в бухгалтерии систему материального и морального вознаграждения.

• Делегирование задач и полномочий сотрудникам бухгалтерии.

• Обучение и развитие сотрудников бухгалтерии. Как определить потребности в обучении? Методика обучения взрослых людей на рабочем месте.

• Удержание сотрудников бухгалтерии: как НЕ СТАТЬ «учебным центром» бухгалтеров для других компаний?

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Описание программы:

1. НДФЛ и ПФР

• Отчетность за 2015 год

• Новое с 2016- когда сдаем 6-НДФЛ. Ежемесячный отчет в Пенсионный фонд

2. Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций за 2016 год. Упрощенный отчет, новое приложение 5 к Приказу 66н. Полный отчет (Приложение 1 к Приказу Минфина 66н).

3. Новые формы статистической отчетности. Внимание! Новые штрафы за непредставление отчетности в органы Росстата.

4. Отчет в Минюст за 2015 год.

5. Основные изменения налогового законодательства в 2016 году.

6. Письма Минюста и Арбитражная практика по НКО. Обзор.

Описание программы:

1. Как работают с «первичкой» налоговые и правоохранительные органы и какие приемы по налоговой оптимизации могут повлечь уголовную ответственность.

• Новые полномочия налоговых, следственных и правоохранительных органов в связи с принятием ФЗ от 22.10.2014г. №308-ФЗ.

• Какие первичные документы могут быть истребованы у налогоплательщиков и какие положены штрафы за непредставление документов.

• На что обращают внимание контролирующие органы при исследовании первичных документов. Как контролирующие органы выявляют поддельные первичные документы.

• Какие документы налогоплательщика могут подтверждать получение необоснованной налоговой выгоды по критериям Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 (наличие основных средств, материальных ресурсов; необходимое количество персонала и т.д.).

• Когда и какие первичные документы могут служить основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов.

• Ответственность за налоговые преступления: за что отвечает руководитель, а за что главбух.

• Рейтинг безопасности налоговых схем по данным арбитражной практики.

2. Новации 2016 г. по первичной документации.

• Что важно знать о наличных и безналичных расчетах в 2016 году. Как правильно оформить кассовые операции и не попасть под штрафные санкции. Что теперь позволено банкам. Одностороннее расторжение договора с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание. Предоставление информации о клиентах по запросам налоговиков и правоохранительных органов. Приостановление операций по счетам, закрытие счетов.

• Универсальный передаточный документ (УПД) и универсальный корректировочный документ (УКД): для чего и для кого нужен, как использовать на спецрежимах, сложности применения, плюсы и минусы УПД и УКД.

• Электронный документооборот. Поделимся опытом: какие сложности возникают у компаний при использовании электронных документов. Оценка налоговых последствий перехода на электронный документооборот.

3. Первичные документы по отдельным фактам хозяйственной жизни компании: кто и когда должен оформить транспортную накладную.

• Можно ли расходы на перевозку груза подтвердить ТН по самостоятельно разработанной форме. ТОРГ-12, документы для учета ГСМ (талоны, топливные карты, путевые листы). Надо ли указывать в путевом листе маршрут следования.

• Удобная первичка по учету основных средств и МПЗ, командировочным расходам. Условные единицы в первичном документе. Оправдание сделки: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды и др. Идеальный акт об оказании услуг для контролирующих органов.

• Первичка по учету труда и зарплаты. Оформление первичных документов на вознаграждение за объем продаж, при возврате товара. Косвенное подтверждение расходов – какие документы можно принять к учету и не вызвать претензий контролирующих органов.

4. Хранение документации.

• Сроки и организация хранения документов.

• Ответственность руководителя и бухгалтера за хранение документации. Восстановление утраченной первички – действия должностных лиц компании.

• Печать: когда должна стоять на документах и какая может быть, чтобы подтвердить расходы.

• Приказ о праве подписи. Передача права подписи на основании приказа и доверенности. Использование факсимильной подписи. Несвоевременное получение документов. Некомплектные документы.

Описание программы:

Командировки.

1. Что такое командировка? Служебные поездки работников, имеющих разъездной характер работы: почему будет ошибкой считать их командировками? Могут ли исполнители по гражданско-правовым договорам ездить в командировки?

2. Ограничена ли продолжительность командировки? Где грань между командировкой и переводом на работу в другую местность? Как верно определить продолжительность командировки (даты ее начала и окончания)? Как правильно учесть выходные и праздники, приходящиеся на период командировки? Как заполнить табель учета рабочего времени за период поездки?

3. Оплата за время командировки. Расчет среднего заработка: как его оптимизировать? Можно ли сохранять за период поездки фактический заработок и отказаться от исчисления среднего? Как оплачивать выходные дни в период командирования? Как оплатить время командировки совместителю? Как произвести оплату, если командированный работник заболел?

4. Как верно и оптимально документально оформить командировку с учетом последних изменений Положения № 749?

5. Новый порядок работы с подотчетными суммами на командировки: можно ли обойтись без выдачи аванса, как оформить его выдачу, когда должен быть представлен авансовый отчет, в какие сроки с работником следует произвести окончательный расчет по расходам на поездку и т.д.? Каковы особенности учета при перечислении аванса на карту или при выдаче корпоративной карты работнику?

6. Компенсируем командировочные расходы:

• Устанавливаем размеры компенсаций локальным актом. Какие расходы не удастся обосновать? Требуем от работника верного документального подтверждения расходов. Нужно ли переводить документы на иностранных языках на русский? Что делать бухгалтеру при отсутствии документального подтверждения расходов (списание расходов, НДФЛ, страховые взносы)

• Как верно оценить затраты в валюте для целей налога на прибыль, НДФЛ, уплаты страховых взносов, бухучета? Новые правила в 2016 г.

• Расходы на проезд: как выглядят электронные билеты; как оформляются и списываются расходы на проезд на такси; особенности вычета НДС со стоимости документов на проезд; возможно ли списание дополнительных затрат при обмене билетов; что делать если даты в билетах не совпадают с датами в приказе на командировку; как учесть расходы на проезд в командировку на личном транспорте и аренду авто на месте?

• Расходы на проживание и бронирование номеров: что делать если счет из гостиницы выписан на двухместный номер, а проживал один работник; как должен выглядеть счет из гостиницы; какие сопутствующие расходы можно оставить в счете; что делать с расходами на питание, входящими в стоимость номера; как верно оформить и списать затраты на проживание а частном секторе?

• Суточные: новый подход к выплате и новые сложности для бухгалтерии; выплачивать ли компенсации за однодневные и пригородные командировки; как оптимизировать суточные для целей налогообложения и расчетов с работниками?

• Дополнительные расходы на командировку (оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд и др.).

Представительские расходы.

1. Что такое представительские мероприятия? Типичные ошибки при неверном толковании норм НК РФ.

2. Как нормируются расходы в налоговом учете и как «обойти» норматив? Особенности вычета НДС с сумм представительских расходов.

3. Как «безопасно» оформить представительское мероприятие, чтоб избежать конфликта с налоговым органом? Последствия неверного документооборота для работника и фирмы.

4. Закрытый перечень представительских расходов: что нельзя в него включить. Как учесть затраты на аренду места проведения встречи, сувениры, проезд представителей контрагента к месту встречи и т.п.

Описание программы:

Одним из объектов учета, которым следует уделить особое внимание при подготовке годовой бухгалтерской и налоговой отчетности (по НДС – отчетности за 4- кв-л) и учетной политики является состояние и результаты расчетов в условных единицах и иностранной валюте.

Обусловлено это тем, что в нынешней неблагоприятной экономической ситуации значительно возросло количество договоров в условных единицах, являющихся для организаций средством смягчения негативного влияния на хозяйственную деятельность нестабильности курса иностранных валют и высокой инфляции. Кроме того, с 2015 года в гл.25 НК РФ уже нет понятия суммовых разниц – они стали называться курсовыми и на 99% «живут» как курсовые. Но одновременно, пока не закончатся прежние сделки в условных единицах, по ним будут возникать «старые» суммовые разницы.

Все, что необходимо для правильного отражения этих расчетов и разниц в годовой бухгалтерской отчетности, в декларациях по налогу на прибыль и НДС с учетом разъяснений Минфина и ФНС, а также арбитражной практики 2015 – начала 2016 годов, мы проанализируем с Вами на семинаре.

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Гражданский кодекс и позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат (валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …») и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.

2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Активы и обязательства, не названные в ПБУ 3/2006, – решаем самостоятельно. Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы.

3. Налог на прибыль (для договоров в у.е., заключенных до 2015 г.). В каких случаях в 2015 году возникают суммовые разницы – что есть сделка для целей налогообложения. Суммовые разницы и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2015 году. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком.

4. НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах. Проблема «стыковки» счетов-фактур и первичных документов при договорах в у.е. Когда учет для целей НДС «расходится» с бухгалтерским и налоговым учетом (товары в пути, «… на складе покупателя», «плюс 2%»).

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.

2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).

3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от бухгалтерского учета. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.

4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. Проблемные моменты заполнения «валютных» граф книги покупок и книги продаж.

5. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в условных единицах и иностранной валюте.