Архив - Янв 2016

Описание программы:

1. Ответственность директора. Гражданско-правовая ответственность (субсидиарная ответственность по долгам организации и т.п.), административная ответственность.

• Ответственность директора при отсутствии документов. Обоснование распространения обязанности ведения бухучета на все компании (и до 2013 г), вне зависимости от указаний в законе о бухучете.

• Ответственность контролирующих должника лиц (собственников организаций, иных лиц которые могли давать обязательные для должника указания). Доказывание наличия/отсутствия вины в их действиях.

• Рассмотрение практики привлечения контролирующих лиц к гражданско-правовой ответственности минуя закон о банкротстве.

• Привлечение к ответственности на основании решений налоговых органов.

2. Способы ухода директора от ответственности.

• Как обосновать отсутствие вины директора при заключении договоров.

• Типичные легенды, позволяющие объяснить заключение договоров на невыгодных для должника условиях.

• Способы заключение договоров, исключающие претензии кредиторов/суда.

• Как проявить разумную осмотрительность при выборе контрагента как условие отсутствия вины директора. Установление предмета требований по делам связанным с получением необоснованной налоговой выгоды, установление размера требований.

• Как уйти от обвинением в умысле при заключении сделки с компанией заведомо не исполняющей налоговые обязательства.

• Совершение сделок с обоснованием занижения/завышения цены. Обоснование способа, защита результатов.

• Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.

• Заключение сделок в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.

• Сделки с недобросовестными поставщиками. Рассмотрение подхода государства к работе с недобросовестными поставщиками (анализ законодательных инициатив, требований Минфина, судебной практики). Проявление осмотрительности и прочее. Способ заключение сделки, позволяющей обойти претензии по работе с недобросовестным поставщиком.

• Совершение сделок с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.

• Использование простого товарищества для отчуждения имущества. .

• Рассмотрение способов снижения налогового бремени — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие.

• Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.

3. Способы ухода контролирующего должника лица от ответственности.

• Владение компанией через нерезидента в том числе оффшор.

• Владение компанией через доверенных лиц (порядок оформления отношений, риски);

• Формирование полномочий директора и исключение ответственности собственников посредством изменения уставных документов и др.

• Правило «четырех углов».

4. Сокрытие структуры собственности с помощью оффшора/нерезидента.

• Трасты (на примере Кипра): понятие, механизмы контроля за действиями трастового управляющего; процедура принудительного раскрытия информации о бенефициаре, проблемы вывода имущества и оспаривания сделок и др.

5. Порядок взыскания долгов кредиторов с директора/контролирующих лиц организации должника.

• Специальные условия оспаривания сделок по основаниям, предусмотренные ФЗ «О несостоятельности (банкротстве).

• Круг сделок, которые могут оспариваться и др.

6. Изменения вступившие в силу в 2015 г.

• Права банков подавать заявления о банкротстве без наличия судебного решения.

• Права работников организации подавать заявления о банкротстве и др.

7. Ответы на индивидуальные вопросы.

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Описание программы:

Данный курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен также и для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.

Цель курса— ознакомление бухгалтеров и аудиторов с основами риск-менеджмента и антикризисного управления, в том числе рассмотрение практических примеров анализа и количественной оценки финансовых рисков, управления финансовыми рисками, а также формирование базовых навыков риск-менеджмента.

Много интересного смогут узнать финансовые менеджеры и финансовые аналитики.

1. Финансовый анализ и диагностика бизнеса

• Коэффициентный анализ в финансовом менеджменте.

• Основные группы коэффициентов: рентабельность, оборачиваемость, ликвидность. Логика их построения. Международные аббревиатуры: EBITDA, NOPAT, EVA, ROE, ROA.

• Критерии оптимальности рассчитанных коэффициентов.

• Удобные формы для учета и анализа. Как увязать основные показатели и в целом увидеть ситуацию. (Решение практического задания).

2. Основы риск-менеджмента. Управление финансовыми рисками компании.

• Классификация рисков в бизнесе. Риски компаний реального бизнеса.

• Качественная и количественная оценка рисков. Построение карты рисков.

• Анализ и управление финансовыми рисками компании.

• Инвестиционные риски компании.

• Методы снижения рисков и обеспечения безопасности бизнеса. Мониторинг и контроль рисков.

• Раскрытие информации о рисках (Решение практического задания).

• Внутренний финансовый контроль компании.

• Некоторые аспекты антикризисного управления.

3. Бюджетирование при кризисной ситуации.

• Бюджетирование в деятельности компании. Решение практической задачи по составлению бюджета.

• Решение практической задачи по пересмотру бюджета при наступлении кризисной ситуации.

• Финансовые риски инвестиционных проектов

• Общий подход к оценке инвестиционных проектов.

• Расчет основных показателей по оценке инвестиционных проектов (NPV, DPB, IRR) (практические примеры).

• Различия в оценке доходности инвестиционного проекта со стороны компании, ее инвестора и акционера

• Виды рисков инвестиционного проекта. Их учет и оценка.

4. Дивидендная политика компании.

• Какую долю прибыли можно извлекать без ущерба для бизнеса? Сколько можно потратить на развитие?

• Оптимальные темпы роста компании. Вкладываться в развитие или извлекать сейчас?

5. Налоговое планирование в работе финансового директора. Особенности работы с иностранными предприятиями. Снижение рисков при работе с предприятиями расположенными в оффшорных зонах.

Программа семинара:

Семинар посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются низконалоговые субъекты, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. В части НДС также рассматривается «Проблема 2015 года», возникшая из-за новой системы администрирования этого налога АСК НДС-2, которая должна сделать невозможными «черные» и «серые» схемы. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

2. Низконалоговые субъекты:

• субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием;

• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;

• прочие варианты: ИП на общей системе, физлица, «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.

3. Незаконные варианты: Недобросовестные налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). «Проблема 2015 года» в налоговых схемах: в чём её суть. Электронные декларации по НДС с включением в них информации из книг продаж и покупок, электронные журналы регистрации счетов-фактур. Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе. Как это может отразиться на включённые в эти цепочки «белые» компании. Как повлияла «Проблема-2015» на такие схемы, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски. «Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот». База АСК НДС-2 и как её «обмануть». Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента и «покупка» счетов-фактур у тех, кому они не нужны.

4. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен;

• нефиктивные услуги, работы;

• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;

• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые;

• штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж/простой;

• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств;

• плата за залог или поручительство, делькредере.

5. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов».

6. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО» и др. варианты.

7. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

8. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг, аренде и т.п. через разделение доходов и перераспределение расходов "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.

9. Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

10. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Описание программы:

Аудитория: Семинар ориентирован на юристов, главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний.

Описание программы:

1. Методические указания Минфина о назначении выездных налоговых проверок.

2. Изменения в НК и судебную практику по применению 1 части НК РФ (особенно ст. 86, 92 НК РФ и т.п.)

3. Анализ правовых позиций АС по 1 части НК РФ в свете кризисных явлений в экономике.

4. Запрос документов (пределы требований, способы ответа).

5. Встречная проверка (подмена встречной проверки запросом информации из базы данных), доказательственное значение проверки. Ответ по встречной проверке без подтверждающих документов доказательством не является. Налоговый орган не может доказать неуплату налогов контрагентом без проведения налоговой проверки (камеральной, выездной) последнего.

6. Допрос (налоговым органом, милицией). Допрос налоговым органом практически невозможен. Может ли налоговый орган допрашивать налогоплательщика ночью? А восемь часов подряд? Применение норм по аналогии, замена допроса опросом. Ответственность за отказ или дачу заведомо ложных показаний. Необходимость разъяснения ст. 51 КРФ и т.п.

7. Проведение экспертизы в рамках налоговой проверки. Возможно ли она. Порядок проведения незаконной экспертизы, обжалование результатов. Привлечение лиц к ответственности.

8. Осмотр территорий и помещений (налоговым органом и милицией). Осмотр помещений лица без проведения в отношении именно его выездной проверки — невозможно.

9. Выемка. Обжалование результатов. Подготовка жалоб на лиц ее проводящих. Основания и порядок проведения.

10. Иные мероприятия налогового контроля.

11. Процедура оформления результатов проверки и ее значение.

12. Налоговые правонарушения, процедура привлечения (регистрация обособленных подразделений, непредставление материалов и т.п.). Срок давности.

13. Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

14. Создание преюдиции для использования в налоговом споре.

15. Процессуальные особенности досудебного обжалования решений налоговых органов.

16. Презумпции виновности лица без установления его вины судом (п. 6 ст. 108 НК РФ)

17. Перекладывание бремени доказывания на налогоплательщика (теория недобросовестности как злоупотребления правом, отрицательное обстоятельство, ст. 198 АПК РФ)

18. Презумпция фактического собственника.

19. Используемые при разрешении налоговых споров.

20. Опровержимая презумпции вины налогоплательщика.

21. Потеря документов. Налоговые последствия. Указания Минфина по привлечению к ответственности в таком случае. Способ защиты от налоговых претензий. Является ли потеря документов защитой от претензий правоохранительных органов.

22. Использование документов, полученных налоговым органом за пределами налоговой проверки, использование документов полученных не налоговым органом. Как бороться с про обвинительной позицией суда.

23. Анализ возможности рассмотрения любого налогового спора в Арбитражном суде г. Москвы, как способ обойти негативную практику конкретного региона.

24. Практика взыскания с государственных органов ущерба причинённого их неправомерными действиями.

25. Ответы на индивидуальные вопросы.

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Программа семинара:

С 2015 года в электронные декларации по НДС включаются данные книг продаж и покупок – то есть реквизиты всех счетов-фактур. Также стали электронными журналы регистрации полученных и выданных счетов-фактур (для посредников и налоговых агентов). В этих условиях использование таких традиционных способов налоговой псевдооптимизации, как фирмы-однодневки (и связанные с ними буферные фирмы-прокладки) становится более опасным, дорогим и малодоступным. А по мнению многих специалистов – и вовсе невозможным! На семинаре рассматриваются первые результаты работ новаций (на примере декларационных компаний за 2015 г.) с точки зрения их влияния на налоговые схемы, реакция на них налогоплательщиков, варианты адаптации к ним, «обеления» бизнеса.

1. Электронные декларации по НДС с включением в них информации из книг продаж и покупок, электронные журналы регистрации счетов-фактур: первые выводы по итогам сдачи отчетности за 2015 г. «Проблема 2015 года» в налоговых схемах: в чём её суть. Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе. Как это отражается на включённые в эти цепочки «белые» компании. Риск признания их «получателями необоснованной налоговой выгоды».

2. Как повлияла «Проблема-2015» на такие схемы, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски. «Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот». База АСК НДС-2 и как её «обмануть».

3. Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента и «покупка» счетов-фактур у тех, кому они не нужны.

4. Краткий обзор законных альтернатив однодневкам (только для законных целей!):

• перевод всех или части оборотов на специальный налоговый режим или иного неплательщика НДС. Условия применения – наличие покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, их выявление или искусственное «создание». Перераспределение доходов и расходов «с НДС» и «без НДС» между плательщиками и неплательщиками НДС в группе компаний;

• «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС – законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов;

• прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов – вместо «серого импорта»;

• выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п. – вместо «серой конвертации».

5. Оптимизация налога на прибыль через трансфертное ценообразование или затратные механизмы от низконалоговых субъектов, простое товарищество субъектов УСН, а также с участием компаний-нерезидентов.

6. Перераспределение расходов от субъектов ЕНВД, патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН и УСН 15%.

7. Способы оптимизации по налогу на имущество.

8. Краткий обзор законных альтернатив обналичиванию (только для законных целей!):

• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Порядок ведения кассовых операций и ИП. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, по депозитам, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков;

• дивиденды от низконалоговых компаний (офшоры, субъекты ЕНВД, УСН);

• платежи от нерезидентов на корпоративные карты иностранных банков. Основания платежей;

• «обезналичивание» расходов, которые ранее оплачивались наличными.

9. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара.

Деофшоризация: практические решения и революция судебных концепций

Гуськов А. Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования IBFS united, член экспертного совета по налогам при Торгово-Промышленной палате, Международной налоговой ассоциации Рос-ИФА (IFA), ревизионно-аудиторской комиссии и налогового комитета Ассоциации Европейского Бизнеса (AEB), Российской Ассоциации Международного Права. Основные направления работы: трансфертное ценообразование и международное налоговое планирование. Регулярный эксперт крупнейших конференций и конгрессов в РФ и СНГ в качестве эксперта, часто дает комментарии на РБК, Business FM и в других СМИ по актуальным налоговым вопросам.

Аудитория: Семинар ориентирован на собственников бизнеса, финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, налоговых специалистов, сотрудников служб tax compliance международных компаний.

Описание программы:

В рамках семинара будут исследованы следующие основные вопросы:

• деофшоризационный закон (ФЗ-376) и поправки к нему;

• изменение судебных концепций и подходов к рассмотрению налоговых споров с участием нерезидентов;

• применение положений уголовного законодательства в случае ошибок в толковании законодательства или в расчетах налоговых обязательств международной группы компаний (кратко).

Программа семинара:

Введение антифошорных норм, создание мегарегулятора в лице Минфина, электронные книги покупок и продаж по НДС, сближение ФНС и Росфинмониторинга, продление амнистии капиталов и многие другие изменения могут быть сигналами появления новых правил ведения бизнеса. В ходе семинара мы попытаемся разобраться не только в поправках законодательства, но и проанализировать тренды для целей построения правильной стратегии развития бизнеса.

По мнению автора семинара, введение правил КИК и других антиофшорных мер не приведут к массовому отказу бизнеса от использования низконалоговых юрисдикций.

Чтобы структурировать содержание, семинар построен по принципу анализа и обсуждения практических примеров бизнес-структур на предмет соответствия новым положениям законодательства и поиска путей по минимизации выявленных рисков и недостатков. Дискуссионный формат делают его доступным и полезным как для слушателей с минимальными знаниями, так и для самых опытных профессионалов.

Блок 1. Решения в новых условиях. Работа с иностранными компаниями после деофшоризации.

• Роялти / займы / дивиденды

• Экспорт и импорт (ВЭД)

• Владение и сдача недвижимости в аренду

• Продажа бизнеса и активов

• Налоговое соглашение с Гонконгом – какие возможности открываются?

Блок 2. Деофшоризация и амнистия капиталов в деталях.

• Детальный анализ закона: правила КИК, бенефициарный собственник (фактический получатель дохода), налоговое резидентство юрлиц и другие антиофшорные механизмы.

• Слабые стороны и пробелы антиофшорного закона 376-ФЗ и поправок.

• Добровольное декларирование физлицами имущества и счетов. Когда выгодно воспользоваться амнистией капиталов?

• Изменения европейского антиофшорного законодательства, введение новых налоговых льгот на Кипре, реестров контролирующих лиц в Англии и ЕС.

• BEPS Action plans – последствия для российского бизнеса.

Блок 3. Обмен информацией как составляющая успеха деофшоризационных мер.

• Какие каналы обмена информацией есть у РФ с Кипром, Латвией, БВО, Белизом, Сейшелами?

• Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, руководство ОЭСР по обмену информацией к ст.26 МК ОЭСР и т.д.

Блок 4. Судебная практика, разъяснения Минфина и ФНС.

• Переквалификация сделок (займы в инвестиционные договоры, роялти – в дивиденды)

• Расширенное толкование доктрины необоснованной налоговой выгоды к сделкам с нерезидентами

• Ограничения на правовую защиту компаний из стран, не обеспечивающих обмен информацией

• Подходы по выявлению иностранных компаний с номинальными участниками, не осуществляющих реальной экономической деятельности

Блок 5. Ответственность: риски собственников, директоров и главбухов.

• Ст.198-199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов: применимость при работе с нерезидентами, механизм работы.

• Ст.174-174.1 УК РФ. Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем:роль ФАТФ и полномочия Росфинмониторинга.

• Несет ли директор и главбух имущественную ответственность по налоговым обязательствам компании?

• Ответственность за нераскрытые информации о заграничных активах (яхты, недвижимость, счета, акции компаний и т.д.).

Описание программы:

Отчет о движении денежных средств - финансовый отчет, который показывает все поступления денежных средств как от обычной операционной деятельности, так и из других, в т.ч. инвестиционных, источников, а также все расходы денежных средств на оплату бизнес-операций и инвестиции во время отчетного периода. По существу, отчет показывает откуда сколько денег поступает и куда они уходят за определенный период.

Самое ценное в отчете, это прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются? Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию - сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции. В плане финансового анализа отчет полезен для оценки жизнеспособности бизнеса в краткосрочном периоде, в частности, для определения способности платить по счетам.

Есть два подхода к составлению отчета о движении денежных средств - прямой и косвенный. При расчете прямым способом информация собирается непосредственно из первичных документов, или данных бухгалтерского учета, или самый приятный вариант - отчет формируется программой, в которой своевременно регистрируется информация о хозяйственных операциях, в т.ч. платежах. Косвенный метод можно применить, если на момент составления отчета рассчитаны балансы на начало и конец периода, и составлен отчет о прибыли и убытках за этот период.

КАК БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО СОСТАВИТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ?

На семинаре предлагается методика составления Отчета о движении денежных средств с помощью таблиц. Она позволяет любому бухгалтеру справиться с поставленной задачей за очень короткий промежуток времени.

1. Понятие денежных средств и их эквивалентов.

2. Порядок разнесения денежных потоков по видам деятельности ОДДС.

3. Модель построения ОДДС. Влияние на ОДДС:

• основных средств;

• инвестиций;

• запасов;

• дебиторской и кредиторской задолженности;

• инвестиций;

• финансовых инструментов;

• аренды;

• эмиссии акций.

4. Решение практической задачи по составлению ОДДС через таблицы.