Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2013 году

ВАРЛАМОВА Виктория Владимировна – советник налоговой службы II ранга, аудитор, автор многочисленных публикаций СМИ по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета

рассмотреть все важные изменения по НДС, налогу на прибыль, страховые взносы и НДФЛ с 2012 года: последствия утверждения новой формы счета-фактуры, нюансы вычетов НДС и определения налоговой базы; как и по каким тарифам уплачивать страховые взносы с 2012 года (в т.ч. как распределяются взносы, начисляемые в ПФ, надо ли уплачивать взносы с выплат в пользу иностранцев и др.); новые размеры и порядок предоставления стандартных вычетов на детей; особенности представления формы 2-НДФЛ за 2011 г.; консолидированные группы налогоплательщиков налога на прибыль, новый порядок учета расходов на НИОКР и др.

ПРОГРАММА:

НДС

Последствия утверждения новых форм счета-фактуры, книги продаж и покупок, журнала полученных и выставленных счетов-фактур, а так же другие не менее важные изменения по НДС.

Новые реквизиты счета-фактуры.

Правила выставления счетов-фактур в электронном виде.

Ошибки в счетах-фактурах, не влияющие на вычет НДС

Вычеты по «опоздавшим» счетам-фактурам, перенос вычетов на более поздний период.

Порядок выставления корректировочных счетов-фактур при изменении цены и количества отгруженных товаров (работ, услуг) (в т.ч. при предоставлении «ретро скидок»). Обсуждаем порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров.

Порядок исправления счетов-фактур и особенности принятия к вычету НДС по таким документам.

Особенности определения налоговой базы, выставления счетов-фактур и принятия к вычету НДС при расчетах в условных единицах

Раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций (особенности ведения раздельного учета входного НДС по ОС и НМА). Порядок применения правила «пяти процентов» (возможности не вести раздельный учет входного НДС).

Правила восстановления НДС по реконструкции и модернизации недвижимости.

Новое правило определения налоговой базы, облагаемой по ставке 0%, подтверждения нулевой ставки НДС и восстановления НДС.

Налог на прибыль.

Изменения 2012.

Когда у налогоплательщика возникает обязанность сообщить о контролируемых сделках и скорректировать налоговую базу (краткий обзор нового раздела 1-й части НК РФ, регулирующего вопросы трансфертного ценообразования в целях налогообложения).

Консолидированная группа налогоплательщиков.

Новый порядок учета расходов на НИОКР с 2012 г. и др.

Другие актуальные вопросы.

Налогообложение невостребованных дивидендов и «подарков» от учредителей;

Налоговый учет валютных авансов;

Новые критерии отнесения имущества к амортизируемому, особенности амортизации НМА и учета расходов на приобретение программ ЭВМ;

Учет расходов по долговым обязательствам, выданным в валюте; нулевая ставка по дивидендам, а также для медицинских и образовательных организаций и др.

Документы, подтверждающие расходы на перевозку товаров. Особенности заполнения новой транспортной накладной.

НДФЛ и страховые взносы

Новые тарифы страховых взносов (в т.ч. распределение взносов, начисляемых в ПФР, новые льготные категории страхователей).

Изменения в порядке начисления взносов на выплаты в пользу иностранных лиц, руководителей, являющихся единственными организациями и др.

Новые размеры и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей (в т.ч. порядок пересчета вычетов и возврата НДФЛ за 2011 год).