Счета-фактуры и вычеты НДС в 2013 г. Практические вопросы и изменения.

Варламова Виктория Советник налоговой службы II ранга, аудитор, главный эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

ВЫДАЮТСЯ СЕРТИФИКАТЫ ПО ЕЖЕГОДНОЙ 40 ЧАСОВОЙ ПРОГРАММЕ ПОДГОТОВКИ АТТЕСТОВАННЫХ БУХГАЛТЕРОВ (уточняйте правила оформления )

Цель: разобраться каким должен быть «идеальный» счет-фактура, чтобы у покупателя не возникло проблем с вычетом НДС; узнать, как изменения по НДС вступившие в силу с 01.10.2011 г. повлияли на порядок составления счетов-фактур и вычет НДС (зачем нужны корректировочные счета-фактуры, когда принимать к вычету НДС, если стоимость приобретений выражена в у.е. и т.п.); изучить, когда возникает право на вычет НДС в различных ситуациях (по «опоздавшим» счетам-фактурам, при приобретении основных средств и т.п.) Можно ли переносить вычет на следующий период; ознакомиться с порядком выставления счета-фактуры и принятием к вычету НДС в рамках посреднических договоров, при возврате товаров, при получении и перечислении авансов, исполнении обязанностей налоговых агентов; рассмотреть перспективы усовершенствования правил выставления счетов-фактур и заполнения книги продаж и книги покупок с 2012 года.

Целевая аудитория: главные бухгалтеры, специалисты финансовых отделов, финансовые директора, руководители компаний

Программа:

Изменения, внесенные Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ и вступившие в силу с 01.10.2011 г.:

Особенности выставления счетов-фактур и принятия к вычету НДС при расчетах в условных единицах Порядок выставления корректировочных счетов-фактур при изменении цены и количества отгруженных товаров (работ, услуг) (в т.ч. при предоставлении «ретро скидок»). Разбираем рекомендации ФНС по заполнению таких документов. Раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций (Новый порядок ведения раздельного учета входного НДС по ОС и НМА). Особенности регистрации счетов-фактур в книге покупок. Регистрация счетов-фактур при восстановлении НДС (в т.ч. по реконструкции и модернизации недвижимости и др).

Особенности выставления счетов-фактур

Возможные последствия утверждения формы счета-фактуры Правила выставления счетов-фактур в электронном виде. Ошибки в счетах-фактурах, не влияющие на вычет НДС Нюансы заполнения отдельных реквизитов счета-фактуры (наименование товаров (работ, услуг), наименование покупателя, грузоотправителя и грузополучателя и их адреса, реквизиты платежно-расчетных документов и т. д.). Необходим ли реквизит «наименование валюты»? Особенности счетов-фактур и порядка ведения книги продаж и книги покупок при реализации или приобретении товаров через обособленные подразделения. Возможные варианты выставления счетов-фактур при возврате товаров

Когда заявить вычет НДС и зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок

по «опоздавшим» счетам-фактурам при отсутствии налоговой базы по НДС в налоговом периоде в других ситуациях (при приобретении и строительстве основных средств (в т.ч. недвижимости), при особом переходе права собственности на приобретаемые товары, при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0% и др.) Обсуждаем правомерность переноса вычетов на следующие налоговые периоды и применения статьи 54 НК РФ.

Особенности принятия к вычету НДС, выставления и регистрации счетов-фактур

в рамках посреднических договоров (комиссии, агентский) (по договорам «на продажу» и «на приобретение»

налоговыми агентами, приобретающими товары (работы, услуги) у иностранных партнеров, арендующими государственное или муниципальное имущество

при получении компенсаций расходов и обеспечительных платежей;

при получении и перечислении предоплаты (с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС) и др.Порядок принятия к вычету НДС при возврате предоплаты и др.

Анализ арбитражной практики