Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2012 году (с учетом практики применения норм Федерального закона от 19.07.2011 № 245)

Дата проведения
31.01.2013 - 10:00 - 17:00
Организатор Тип события
ООО "Инновации Бизнеса-СофтКонсалт" Семинар
Город/Место проведения Стоимость
Москва / Ленинградское ш., д.16, стр.3, 7 этаж (м. "Войковская") 8900 р.
Контакты

Контактное лицо: Ольга Иванова
Тел.: (495) 742-91-98; (495) 792-21-22
E-mail: info@ib-finance.com

Описание события
Программа
Стоимость

Лектор:

 

Рабинович Альмин Моисеевич –  главный методолог Группы компаний Energy Consulting, канд. ист. наук,  Автор более 250 статей и 6 книг, в том числе "Комментарий к бухгалтерской отчетности", "Финансовые вложения в бухгалтерском и налоговом учете (спорное и бесспорное)", "Векселя, облигации и складские свидетельства: бухучет и налогообложение", "Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ" "Ценные бумаги: новое в учете и налогообложении".

Цель обучения:

 

  • дать слушателям комплекс знаний по теме семинара;
  • проанализировать вместе со слушателями соответствующие проблемные ситуации с учетом разъяснений Минфина РФ, налоговых органов, судебных постановлений и аудиторской практики автора семинара;
  • способствовать развитию у слушателей навыков самостоятельного решения сложных и спорных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения.

Целевая аудитория:

 

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, и финансовых директоров компаний.

 

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

  1. Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, "выраженные в …", - и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.
  2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. "Другие" активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте и по договорам  в условных единицах: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - "скрытые" курсовые разницы.
  3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2013 году. Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС и без него. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком.
  4. НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. до и после Закона № 245-ФЗ. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах до и после Постановления Правительства РФ от 26.11.2011 № 1137. Проблема "стыковки" счетов-фактур и первичных документов при договорах в у.е. Когда учет для целей НДС "расходится" с бухгалтерским и налоговым учетом ("… на складе покупателя", "плюс 2%").
  5. НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах – есть нюансы.

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте

  1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.
  2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).
  3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.
  4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение.

Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.

В стоимость семинара включено:

методические материалы; кофе-брейк;  обед; сертификат.