Доходы и расходы в 2013 году: комплексный анализ с точки зрения НДС и налога на прибыль

Колмакова П.В. -(ведущий эксперт-консультант по налогообложению, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, член Палаты налоговых консультантов РФ)

Семинар для главного бухгалтера, специалиста по налогообложению, аудитора.

Программа семинара.

1. Дата признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.

2. Случаи, когда обязанность по начислению НДС не совпадает с моментом признания доходов от реализации по налогу на прибыль.

3. Если документы поступили с опозданием – отражение в учете, порядок исчисления налога на прибыль и НДС. Применение ст. 54 НК РФ: порядок исправления «ошибок» в налоговом учете.

4. Риски, связанные с несвоевременным отражением хозяйственных операций.

5. Уточненная декларация – право или обязанность? Проблема выбора – уточнять или не уточнять?

6. Особенности признания отдельных видов доходов:

• доходы длительного периода: распределять или признать единовременно;

• момент определения налоговой базы по НДС;

• безвозмездные поступления: деньги и имущество от учредителей; «скрытые» доходы – можно ли воспользоваться вычетом НДС;

• штрафы, пени, неустойки: период признания затрат; НДС-последствия;

• проценты: когда и сколько; подводные камни раздельного учета входного НДС у заимодавца;

• возмещаемые расходы: доход или не доход? Как быть с НДС?

7. Особенности признания отдельных видов расходов:

• Расходы без доходов: учитывать в периоде возникновения или «перенести» в доходные периоды;

• оцениваем риски и последствия. Как быть с вычетом по НДС;

• дебиторская задолженность: когда долг становится безнадежным;

• расходы на ремонт и модернизацию основных средств, в том числе арендованных;

• где таится недоимка по НДС? Что необходимо учесть, чтобы при проверке не сняли расходы и вычет по НДС;

• проценты по займам и кредитам: что таят в себе условия договора;

• расходы на рекламу: разбираемся с понятиями. Состав и нормирование расходов. Оформление рекламных акций, участие в выставках и реклама в СМИ, Интернете; рекламная раздача товаров и продукции; сувенирная продукция с символикой фирмы, возможности признания расходов;

• скидки и бонусы: отражение в налоговом учете. Новшества в исчислении НДС. Применение сводных корректировочных счетов-фактур;

• понятие представительских расходов: оформление оправдательных документов. Нормируем вычет НДС;

• расходы на подготовку и переподготовку (обучение) кадров, обучение работников за счет организации (в т.ч. получение образования) – правила признания расходов;

• расходы на нормальные условия труда: бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи, расходы на «чистую» воду, бытовую химию.

Результат участия в семинаре:

Вы сможете выявить проблемные места в отражении доходов и расходов, уменьшить риски, связанные с нарушением налогового законодательства, выработать стратегию взаимоотношений с проверяющими, минимизировать затраты организации.