«Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты: как выжить после увеличения ставки страховых взносов»

Семинар ориентирован на финансовые директора и руководители компаний, главные бухгалтеры, специалисты по налоговому планированию.

Семинар ведет: Кузьминых Артем Евгеньевич

Управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Имеет значительный опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также опыт работы в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Среди клиентов – компании сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B. Автор и ведущий регулярных практических семинаров по налоговому планированию.

Аудитория: главные бухгалтеры, специалисты в области учета основных средств.

Программа семинара:

Cтавка обязательных страховых взносов с зарплаты с 2011 года составляет 34% почти для всех плательщиков (включая субектов УСН и ЕНВД). При этом регрессивная шкала ЕСН заменена отменой уплаты взносов с суммы дохода свыше 463 тыс рублей, но доступо это будет только для высокоплачиваемых сотрудников. Если вспомнить про 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на зарплату, то многие предприниматели и руководители видят только один путь – назад, к «черным» схемам.

Семинар посвящен поиску путей выживания компаний в новой ситуации при условии легальности всех выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать «зарплатные» налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики.

1. Обзор изменений законодательства, связанных с повышением ставки страховых взносов. Cколько и каких налогов и взносов платят предприятия и ИП на общей системе налогообложения и спецрежимах в 2012-2013 гг. Какие схемы стали невыгодными; у каких налогоплательщиков положение даже улучшилось.

2. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц.

3. Использование специальных налоговых режимов:

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность в 2012-2013 г.;

• дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»). Расчет эффективности;

• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности;

• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы, связанные с кассовой дисциплиной и политикой ЦБ. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.

4. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

5. Использование вспомогательных организаций:

• «инвалидные» организации и их филиалы, актуальность;

• страховые компании. Страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.

6. Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков зарплат, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.

7. Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

8. Использование процентных займов от физических лиц. Расчет эффективности.

9. Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, «золотые парашюты» и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физических лиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.

10. Потребительское кредитование, компенсация процентов по ипотечным кредитам и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды.

11. Создание недоимки по налогам с ФОТ на фирме, не обремененной активами – пример «серой» схемы (как нельзя «оптимизировать»!).

12. Способы подтверждения источников крупных расходов физических лиц и когда это необходимо.

13. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.