ЯВНЫЕ ПРИЗНАКИ НАЛОГОВЫХ СХЕМ И КАК ИХ ИЗБЕЖАТЬ

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.

Семинар ведет: Кузьминых Артем Евгеньевич – Управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Имеет значительный опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также опыт работы в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Среди клиентов – компании сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B. Автор и ведущий регулярных практических семинаров по налоговому планированию.

Программа семинара:

1. Общие понятия. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Явные признаки налоговых схем»: происхождение и способы выявления.

2. Прямая и косвенная аффилированность. Что такое аффилированность и взаимозависимость лиц по новому антитрансфертному законодательству. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. «Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к «однодневкам»). Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.

3. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». Как защититься от номинала: юридические и экономические способы. Простое товарищество с физлицом-номиналом?

4. Отсутствие убедительной деловой цели сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений. Постановление ВАС № 53. Для чего нужна «легенда» и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды: «инициатива сверху» и «инициатива снизу». Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:

• отношений с недобросовестными поставщиками;

• завышенных или заниженных цен реализации;

• любого аутсорсинга;

• управляющей компании (или управляющего);

• ИП-бывших работников, в т.ч. для перевода коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;

• выделения транспортного подразделения в отдельное юрлицо;

• разбиения ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;

• посреднического договора или договора простого товарищества;

• платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;

• перехода на УСН;

• высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;

• крупных расходов физлиц («откуда деньги?»).

5. Другие признаки налоговых схем:

• резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;

• убыточность деятельность и/или переплата по НДС;

• совокупная налоговая нагрузка/рентабельность продаж или активов, средняя зарплата значительно меньше средней по отрасли;

• размер вычетов по НДС выше считающегося приемлемым.

6. Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.

Для профессиональных бухгалтеров – возможность получения сертификата о 40-часовом ежегодном повышении квалификации!