Практическое применение ПБУ-18. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

1. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета (рассматривается на практических примерах). Методические приемы сближения бухгалтерских и налоговых подходов в признании доходов и расходов. Рациональность в применении ПБУ 18/02.

2. Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные налоговые обязательства и активы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов. Контрольный инструментарий. Методы расчета отложенных налогов в МСФО. Сравнение IAS 12 и ПБУ 18.

3. Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено определенными условиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы, расходы на повышение квалификации сотрудников, добровольное личное страхование сотрудников и др.).

4. Сложные вопросы применения ПБУ 18 в операциях с основными средствами.

• Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
• Текущий ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
• Расходы на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости.
• Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
• Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии (спорные ситуации).
• Безвозмездное получение основных средств.
• Выбытие основных средств:
  • реализация с убытком;
  • ликвидация вследствие морального износа;
  • безвозмездная передача.

 

5. Применение ПБУ 18 в операциях с ТМЦ.

• Поступление материалов при ликвидации объекта основного средства.
• Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
• Форменная одежда и спецодежда (отражение в бухгалтерском и налоговом учете поступления и списания).

6. Применение ПБУ 18 при расчетах с работниками.

7. Отражение операций, связанных с формированием и использованием резервов. Практические примеры расчетов. Методика расчета суммы резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Основные отличия формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Начисление ННО, ОНА, ОНО.

8. Применение ПБУ 18/02 в убыточном отчетном периоде.

9. Порядок перечисления налога на прибыль при создании обособленного подразделения.

10. Учетные проблемы не решенные ПБУ 18.

11. Круглый стол: сложные и спорные вопросы при исчислении и уплате налога на прибыль.