Архив - Янв 12, 2013

1. Учетная политика как методологическая основа построения системы учета. Нормативно-правовая база формирования учетной политики. ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации". Порядок использования норм МСФО.
2. Основные правила формирования (выбора или разработки) и раскрытия учетной политики. Требования, соблюдение которых должна обеспечивать учетная политика. Ретроспективный и перспективный методы приведения показателей отчетности в сопоставимый вид.
3. Организационно-технические аспекты учетной политики (рабочий план счетов, инвентаризация, первичные документы, способы оценки активов и обязательств). Критерии существенности как элемент учетной политики. Структура приказа об учетной политике.
4. Обзор изменений законодательства. Закон 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Особенности формирования учетной политики на 2013 год в свете новых нормативных правовых актов (принятые ПБУ и проекты ПБУ) в отношении:

• доходов и расходов;
• основных средств, запасов;
• вознаграждений работникам;
• арендованного или сданного в аренду имущества;
• прочих активов и обязательств.

1. Отражение в учетной политике положений по признанию оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов;  по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования НМА и ОС; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств.
2. Формирование учетной политики для целей налогообложения на 2013 год:

• изменения в гл. 25 НК РФ;
• варианты организации налогового учета;
• методы признания доходов, классификация доходов;
• критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП;
• структура технологических потерь и порядок их признания;
• создание и использование резервов на разные цели;
• учет затрат на НИОКР.
• Варианты организации раздельного учета НДС по освобожденным от обложения и облагаемым операциям (в том числе по ставке 0% – экспорт, импорт).

1. Учетная политика в соответствии с требованиями  нового федерального закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете": требования к первичным документам, регистрам бухгалтерского учета, и другие.

• Общие требования  к составлению учетной политики в соответствии  с ПБУ 1/2008 "Учетная политика организаций"
• Правила учета основных средств. Первоначальная стоимость основных средств и инвестиционных активов для целей бухгалтерского учета. Учет многосоставных основных средств. Классификация и срок полезного использования. Переоценка и другие случаи изменения первоначальной стоимости основных средств. Выбор метода начисления амортизации. Ремонт основных средств. Учет неотделимых улучшений арендованных объектов.
• Правила учета и оценки нематериальных активов. Срок полезного использования и амортизация нематериальных активов
• Правила учета материально-производственных запасов. Оценка поступления и списания МПЗ
• Порядок учета затрат  на производство: что нужно учесть в учетной политике. Оценка себестоимости готовой продукции и единицы продукции (работ, услуг). Способы оценки незавершенного производства и расходов будущих периодов  для целей бухгалтерского и управленческого учета.
• Порядок учета доходов от основной деятельности и прочих доходов.  Признание расходов и выручки от продажи.
• Правила учета расходов  по кредитам и займам
• Порядок  учета договоров (контрактов) на капитальное строительство в соответствии с ПБУ 2/2008 ""Учет договоров строительного подряда"
• Особенности применения ПБУ 18/2002 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
• Выбор способов ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и отражение их в учетной политике.
• Понятие  существенности для целей отражения ошибок при формировании бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 22/2010
• Методики формирования  резервов по сомнительным долгам, на выплату отпусков, закрепление их в учетной политике.

1. Учетная политика для целей налогового учета

• Порядок признания и распределения доходов и расходов. Прямые и косвенные расходы с точки зрения оптимизации. Порядок распределения прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции для целей исчисления налога на прибыль.
• Порядок учета и списания основных средств. Первоначальная стоимость основных средств для целей налогового учета. Выбор метода начисления амортизации. Амортизационная премия, как элемент оптимизации, применение повышающих коэффициентов к норме амортизации. Неотделимые улучшения арендованного имущества, сложные вопросы аренды, проблемы лизинга. 
• Отражение  списания материальных расходов для целей налогообложения ( товаров, материалов).
• Порядок формирования резервов в учетной политике. Резервы на: ремонт, оплату отпусков, выплату вознаграждения по выслуге лет, резерв по сомнительным долгам, резерв на НИИОКР  и другие.
• Выбор  порядка  распределения  налогов организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории РФ
• Учетная политика в части исчисления НДС. Порядок ведения раздельного учета входного НДС при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС, при реализации товаров на экспорт.
• Выбор способов ведения налогового учета при расчете налога на прибыль, что необходимо соблюдать при ведении налогового учета.

Учетная политика –   важный   аргумент в споре с налоговым инспектором (анализ арбитражной практики и налоговых проверок)

1. Анализ нарушений, выявленных в бухгалтерской и налоговой отчетности, влияющих на достоверность бухгалтерского учета, правильность исчисления НДС, налога на прибыль. Выявление ошибок, влияющих на показатели налоговой отчетности. Рекомендации по выявлению нарушений. Обоснование выявленных нарушений нормативными документами и арбитражной практикой.

• Ошибки в учете основных средств, вложений во внеоборотные активы, учете неотделимых улучшений в арендованные объекты, расчете амортизации при проведении реконструкции (модернизации) основных средств, учете нематериальных активов. Влияние переоценки основных средств и нематериальных активов на исчисление налогов.
• Ошибки при оформлении договоров и их влияние на показатели бухгалтерского и налогового учета.
• Отражение доходов от реализации и внереализационных доходов в бухгалтерском и налоговом учете. В чем порядок отражения может отличаться, какие доходы, учтенные в бухгалтерском учете  не нужно признавать при исчислении налогов.
• Ошибки при формировании структуры расходов и при учете отдельных видов расходов: транспортных, ГСМ, материальных расходов, нормируемых расходов при исчислении налога на прибыль.
• Анализ правильности отражения прочих доходов и расходов (от реализации основных средств, прочего имущества, процентов по кредитам, займам, курсовых разниц, несвоевременное признание штрафов и неустоек по хозяйственным договорам).
• Нарушения в порядке оформления и списания дебиторских и кредиторских задолженностей, в создании резерва по сомнительным долгам, резерва на выплату отпусков, резерва на ремонт основных средств.
• Анализ расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета. Ошибки, выявленные при использовании ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации".
• Анализ ошибок в исчислении НДС, неправильное применение ставок НДС, невыявление объектов налогообложения НДС, ошибки в ведении раздельного учета по НДС, своевременности вычетов по НДС, неправильное использование корректировочных счетов-фактур, невосстановление НДС в ряде ситуаций, неправильное заполнение налоговой декларации по НДС.

Порядок внесения исправлений в бухгалтерскую и налоговую отчетность при выявлении нарушений. Применение ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" и статьи 54 НК РФ.

1. 1.      Приказ Минфина России №66н – это были не просто новые формы, это еще три-четыре новых подхода к представлению данных в отчетности.

• Про существенность.
• Про дополнительные строки баланса.
• Про распределение активов по разделам баланса.
• Про долгосрочность и краткосрочность активов.
• Про ликвидность активов.
• Где же все-таки в балансе отражается дебиторская задолженность.

1. 2.      Отсутствие крупных изменений в отчетном году – это не только "передышка перед боем", это еще один повод критически оценить состояние отдельных участков бухгалтерского учета и порядка формирования отчетных данных

• Проверяем показатели форм Отчета о прибылях и убытках и баланса.
• Убеждаемся в достаточности счетов аналитического учета для составления правильной отчетности.
• Если у организации есть счет 97 – это нормально.
• О чем могут рассказать формы Отчета о движении капитала и денежных средств.
• Не бойтесь исправлять ошибки правильно – это несложно.
• Бухгалтерский учет суммы налога на прибыль в консолидированной группе налогоплательщиков.
• Что год грядущий нам готовит.

1. 3.      Федеральный закон № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" - это не только обновленная законодательная база учетного процесса, но еще и возможность оптимизировать документооборот первичных учетных документов.

• Обновленный перечень обязательных показателей первичных учетных документов: на что обратить внимание.
• Останутся ли в "хождении" привычные формы документов: ТОРГ-12, ТТН, путевой лист, ОС-1. К чему идем?
• Так ли хороша свобода  организаций в выборе используемых форм первичных учетных документов?
• Нужны ли изменения в учетной политике организации на 2013 год? Как сделать учетную политику в области документооборота первичных документов полезной для организации?
• Надо ли готовиться к электронному документообороту?

1. 4.      Налоговая отчетность – это не только суммы расчетов с бюджетом, это еще пять-шесть контрольных точек, чтобы убедиться в непротиворечивости ее данных.

• Налог на прибыль.
• Обзор изменений.
• Отдельные важные контрольные соотношения.
• Применение положений ст. 54 НК РФ – есть серьезные "подвижки".
• Ошибка налогового учета и новые обстоятельства – две большие разницы.
• Как влияет на прибыль искажение сумм налогов.
• Как определить дату расходов.
• Ох уж эти резервы…
• Оплата труда или не оплата труда или оплата не труда.
• Проблемы применения механизмов ускоренной амортизации.  
• Налог на добавленную стоимость.
• О чем надо подумать перед тем, как подписать налоговую декларацию.
• Что бонусы, что скидки – все равно…
• Стройка в организации может быть маленькой, зато вопросы заполнения декларации – большими.
• Какие проблемы выявляет электронный обмен счетами-фактурами.
• Налог на имущество организаций.
• Определяем нужное количество деклараций и  листов отчетности.
• Учитываем последние тенденции формирования стоимости основных средств.
• О чем может рассказать сверка данных с бухгалтерской отчетностью.
• Сэкономим на налоге – немного, но приятно.

Дальше будет лучше…

1. 1.      Система внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг

• Понятие внутреннего контроля. Основополагающие цели и роль внутреннего контроля. Основные элементы процесса внутреннего контроля. Инструкция о внутреннем контроле.
• Обязанности руководителя и работников профессионального участника. Организация внутреннего контроля в филиалах профессионального участника. Объекты внутреннего контроля. Текущий и превентивный контроль. Внутренние ограничения на проводимые операции. Контроль за установленными лимитами и ограничениями. Квалификационные требования к контролеру профессионального участника. Независимость контролера. Внутреннее и внешнее совместительство. Ограничения при совмещении функций внутреннего контроля с другими функциями.
• Функции контролера. Обязанности контролера. Права контролера.
• Порядок и сроки рассмотрения обращений, заявлений и жалоб. Порядок действий контролера в случае выявления им правонарушений. Отчетность контролера. Сроки предоставления контролером отчетных документов. Обязательные требования к отчетам контролера. Содержание отчетов. Отчет контролера о проделанной работе за квартал (квартальный отчет). Отчет контролера о выявленных нарушениях. Ответственность контролера. Порядок взаимодействия работников подразделений профессионального участника и контролера. Последующий контроль устранения выявленных нарушений. Информирование федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

1. 2.      Специальный внутренний контроль, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

• Законодательство в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Требования Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Рекомендации Правительства Российской Федерации, Росфинмониторинга, ФКЦБ России. Типовые проблемы, связанные с идентификацией клиентов и выгодоприобретателей. Типовые проблемы, связанные с отнесением операций к подлежащим обязательному контролю либо к необычным.
• Практические аспекты организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
• Организация специального внутреннего контроля. Внутренние документы, касающиеся специального внутреннего контроля. Практические аспекты реализации программ специального внутреннего контроля. Требования к ответственному сотруднику.  

1. 3.      Внутренний контроль в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

• Законодательство в области противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. Требования Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)". Перечень инсайдерской информации, списки инсайдеров порядок уведомления о включении/исключении в /из список инсайдеров, порядок информирования о совершенных операциях.
• Практические аспекты организации внутреннего контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. Организация внутреннего контроля. Назначение ответственного за контроль или подразделения, ответственного за контроль. Функции контролера. Права и обязанности. Отчетность. Порядок информирования о выявленных нарушениях. Порядок доступа к инсайдерской информации, правила охраны ее конфиденциальности и контроля за соблюдением требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Совмещение функций, ответственных за внутренний контроль.
• Ответы на вопросы слушателей.

1. Страховые взносы во внебюджетные фонды: практика применения положений Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

• Объект обложения страховыми взносами. Выплаты в пользу работников, не признаваемые объектом обложения.
• Суммы, освобожденные от обложения страховыми взносами.
• Формирование базы, порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.
• Застрахованные лица.
• Изменения, вступившие в силу в 2013 году.

1. Пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ в 2013 году.

• Пособия по временной нетрудоспособности.
• Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Исчисление среднего дневного заработка в 2013 году. Размеры пособий, порядок назначения, выплаты.

1. Налог на доходы физических лиц.

• Обязанности налоговых агентов.
• Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
• Доходы, освобождаемые от налогообложения (ст. 217 НК РФ).
• Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты.
• Порядок уплаты налога. Взыскание и возврат налога.
• Учет и отчетность по НДФЛ.

• Общие положения. Освобождение от уплаты ряда налогов. Налоги и сборы, исчисляемые при УСН.
• Новый порядок ведения кассовых операций (Положение № 374-П от 12.10.2011 г.).
• Бухгалтерский учёт и отчетность, согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (учетная политика; формирование остатков по активам и обязательствам; требования к формам первичных документов и регистрам; состав, порядок и срок представления годовой и промежуточной отчетности).
• Порядок и условия перехода и прекращения применения УСН с учетом изменений, согласно Федеральному закону от 25.06.2012 г. №94-ФЗ. Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Концепция отбора налогоплательщиков на выездную проверку.
• Выбор и смена объекта налогообложения. Налоговые ставки: когда применяем пониженную ставку?
• Порядок и принципы определения и признания доходов (возврат аванса, "упрощённое посредничество", дивиденды и т.д.)
• Выставление счетов- фактур.
• Какие затраты учитываются в расходах при определении налоговой базы? (учёт основных средств, ремонт, аренда, товары, сырье и материалы и др.)
• Исчисление авансовых платежей. Налоговая база. Минимальный налог.
• Ведение книги учёта доходов и расходов.
• Страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности.
• Арбитражная практика.