Архив - Янв 12, 2013

1. Нормативная база, регулирующая учет и налогообложение валютных операций и внешнеэкономической деятельности. Изменения в 2013 году. Новые письма Минфина и ФНС России и разъяснения к ним.
2. Особенности налогообложения курсовых разниц в условиях применения ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Налогообложение суммовых разниц.
3. Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в иностранной валюте.
4. Новый порядок подтверждения у экспортера ставки 0% по НДС, в т.ч. при экспорте в страны Таможенного союза.
5. Порядок вычета НДС, уплаченного таможенным органам. Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте из стран Таможенного союза.
6. Проблемы с возмещением "экспортного" НДС: практические рекомендации по их разрешению.
7. Формирование налоговой стоимости амортизируемых основных средств, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам.
8. Налогообложение доходов нерезидентов у российского агента – источника выплаты.
9. Типичные ошибки, встречающиеся при отражении в учете и налогообложении операций, связанных с осуществлением внешнеэкономической деятельности.

1. Порядок применения банками Положения Банка России от 7 сентября 2007 года № 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (с учетом изменений, внесенных Указанием Банка России от 18 мая 2010 года № 2446-У и Указанием Банка России от 15 ноября 2010 года № 2520-У):

• Порядок формирования и направления электронных сообщений банками (филиалами банков).
• Функции территориальных учреждений Банка России в процессе передачи банками (филиалами банков) информации в уполномоченный налоговый орган.
• Форматы и структура электронных сообщений. Структура наименования электронного сообщения.
• Сведения информационной части электронного сообщения об открытии (закрытии) счета. Особенности заполнения электронного сообщения о закрытии счета в случае отсутствия у банка всей необходимой информации о владельце счета.
• Сведения информационной части электронного сообщения об изменении реквизитов счета. Особенности заполнения электронного сообщения об изменении реквизитов счета в случае изменения сведений о банке (филиале).
• Порядок формирования банками транспортных файлов (структура наименования транспортного файла банка и его размер).
• Работа банков (филиалов банка) с квитанциями о принятии (непринятии) электронных сообщений, а также извещениями об ошибках.

1. Порядок применения банками Положения Банка России от 15 ноября 2010 года № 361-П "О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета".

• Общий комментарий к Положению Банка России от 15.11.2010 № 361-П.
• Порядок формирования и направления сообщения о счете, а также транспортных файлов банков (структура наименования транспортного файла банка и его размер).
• Работа банков с квитанциями и извещениями, поступающими от уполномоченного подразделения ПФР и ФСС РФ.
• Форматы и структура электронных документов и файлов, поступающих от ПФР и ФСС РФ (квитанции о получении электронного сообщения, извещения о корректировке, транспортные файлы).

Ответы на вопросы.

1. Изменения, затрагивающие основные принципы гражданского права. Новые подходы к принципу добросовестности. Понятие "обход закона" и его последствия.
2. Новое в правовом положении физических лиц. Место жительства. Учет имущественного положения. Охрана частной жизни.
3. Корпоративные отношения и корпоративное право. Новое в организационно-правовых формах юридических лиц. Коммерческие корпоративные организации. Публичные и непубличные общества. Корпоративный договор. Аффилированность лиц. Контролирующие и контролируемые лица. Некоммерческие унитарные организации. Новое в процедуре ликвидации и реорганизации юридических лиц.
4. Новые подходы к сделкам. Основания и последствия недействительности сделок. Решение собрания, юридически значимые события и иные новые правовые институты.
5. Новеллы вещного права. Право застройки. Право собственности. Отказ от права хозяйственного ведения. Право оперативного управления. Сервитуты. Владение и его защита. Новеллы вещных прав на объекты недвижимости.
6. Обязательства. Новое в перемене лиц в обязательстве. Способы прекращения обязательств. Изменение законодательства о залоге и ипотеке. Иные способы обеспечения исполнения обязательств.
7. Новое в договорном праве. Новеллы в договорах займа, банковского вклада, банковского счета и других договорах. Понятие "эскроу".
8. Общая характеристика изменений положений части третьей Гражданского кодекса РФ.

Общая характеристика изменений части четвертой Гражданского кодекса РФ.

1. Договоримся о терминах: что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.
2. Обналичивание. Для чего используется:

•  "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
• оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
• незаконная деятельность (взятки, откаты, финансирование политической деятельности…).

1. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
• дивиденды от компаний на спецрежимах или от компании-нерезидента;
• предприниматель (ИП) – как использовать;
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Новый порядок ведения кассовой операций ЦБР. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, ограничения;
• зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка страховых взносов;
• платежи от нерезидентов на карты, основания платежей.

1. Однодневки. Для чего используются:

• псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;
•  "серый импорт";
•  "серая конвертация";
• незаконная деятельность.

1.  "Серые" (полулегальные) альтернативы: как нельзя "оптимизировать"! Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Краткий обзор других "серых" альтернатив.
2. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

• выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение доходов и расходов "с НДС" и "без НДС";
• затратные механизмы или трансфертное ценообразование с участием низконалоговых субъектов;
• прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
• выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

1. Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.

Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор изменений налогового законодательства, их влияние на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара.

• Инсайдерская информация: что это?
• Инсайдеры. Виды инсайдеров. Как определить инсайдера?
• Требования, предъявляемые к субъектам Федерального закона (что нужно делать в первую очередь и как).
• Составление Перечня инсайдерской информации и Списка инсайдеров;
• Ограничения, накладываемые на лиц, имеющих доступ к инсайдерской информации;
• Порядок доступа к инсайдерской информации, охраны ее конфиденциальности и контроля за соблюдением требований Федерального закона № 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
• Методы защиты инсайдерской информации;
• Порядок направления уведомлений о включении и исключении из списка инсайдеров;
• Порядок уведомления организаторов торговли о списках инсайдеров;
• Уведомления о совершении сделок с финансовыми инструментами, валютой и (или) товарами;
• Критерии манипулирования рынком;
• Требования, предъявляемые ФСФР к контролеру профучастника по инсайду;
• Ответственность за неправомерное использование инсайдерской информации и манипулирование, а также нарушение требований Федерального закона № 115-ФЗ.
• Обязанности организаторов торговли, СРО и ФСФР;
• Примеры инсайда.

1. Изменения в таможенном законодательстве в 2011-2013 гг.
2. Приказы, письма, профили риска и другие акты ФТС РФ (их юридическая сила и оценка влияния на права и обязанности участников ВЭД).
3. Практические вопросы таможенной стоимости по законодательству Таможенного союза.
4. Корректировка таможенной стоимости – новые положения.
5. Дополнительные начисления к цене товара (перевозка, страхование, платежи за использование товарного знака и др.), скидки – правильное оформление.
6. Необходимые (обязательные) документы для подтверждения сведений по таможенной стоимости по таможенному законодательству.
7. Дополнительные документы, представляемые по требованию таможенных органов, оценка их обязательности.  Обязан ли декларант заверять документы в ТПП.
8. Контроль таможенной стоимости до и после выпуска, изменения в законодательстве.
9. Как грамотно отвечать на запросы и требования таможенных органов о представлении дополнительных документов и сведений.
10. Система управления рисками (СУР), оформление таможенной стоимости ниже профиля риска.
11. Внешнеторговый договор - таможенные аспекты.
12. Как избежать ошибок, допускаемых при определении таможенной стоимости и оформлении документов.
13. Ответственность брокера и декларанта.
14. Возврат таможенных платежей – изменения в законе и практические проблемные вопросы.
15. Обжалование решений, действий (бездействия) таможенных органов: возможности, сроки и результаты.
16. Судебная практика по таможенным спорам, комментарий и прогноз.